Comptabilització de transaccions en efectiu. Conceptes bàsics

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Tota organització, independentment de la seva mida, en el curs de la realització d'activitats de gairebé qualsevol tipus, s'enfronta a la necessitat d'utilitzar diners en efectiu. I si, per regla general, els pagaments no en efectiu s'utilitzen per pagar els materials necessaris o els serveis demanats, el pagament dels viatges i altres despeses es produeix amb l'ajuda d'efectiu. Per fer-ho, es crea un taulell de caixa a l'empresa i la comptabilitat de les transaccions en efectiu s'ha de portar d'acord amb els actes legislatius i els documents reguladors.

L'organització del control de l'efectiu la duu a terme el departament de comptabilitat, mentre que els seus esforços estan orientats a reforçar la disciplina de pagament, així com a garantir l'ús i distribució correctes dels recursos financers. Al seu torn, la comptabilització de les operacions en efectiu implica la documentació correcta, completa i oportuna, així com la legalitat de les operacions en efectiu.

La comptabilitat sintètica, així com la comptabilitat analítica més detallada de les transaccions en efectiu i els documents monetaris, inclou el manteniment dels comptes rellevants. Per exemple, en un determinat número de compte 50 (al gràfic de comptes s'anomena "Caixer"), es reflecteixen el saldo, la recepció i l'emissió de tots els documents en efectiu i monetaris relacionats amb tota la caixa general de l'empresa. Si cal, s'obre un subcompte amb el número 50-1, anomenat "Caixer de l'organització", i s'ha d'obrir un compte independent per a cada moneda.

El Compte 50-2 (nom - "Caixer operatiu") és necessari si l'organització realitza el moviment de fons a les caixes dels llocs operatius, oficines de productes bàsics i punts de parada.

El subcompte número 50-3, anomenat "Documents monetaris", reflecteix segells de correus, bitllets d'avió totalment pagats, pagarés i segells d'impostos estatals a la caixa registradora per la quantitat dels costos reals (reals) incorreguts en la seva adquisició. En aquest cas, Analytics implica comptabilitzar els documents monetaris segons els seus tipus.

És impossible d'imaginar la comptabilització de les transaccions en efectiu en una empresa sense l'execució dels documents pertinents. La seva llista inclou comandes entrants (KO-1) i, en conseqüència, sortints (KO-2), un diari per reflectir (registre) de tot tipus de documents d'efectiu entrants i sortints (formulari KO-3), així com un llibre de caixa. del formulari aprovat KO-4.

Totes les organitzacions operatives solen rebre els efectius que necessitencomptes de liquidació. Això requereix un altre document de la forma establerta: un xec en efectiu. El banc responsable emet aquests xecs a les organitzacions en forma de llibres que contenen 25 o 50 xecs.

Els warrants en efectiu tenen el seu propi procediment d'ompliment, regulat pels documents reguladors pertinents. A més, aquests documents es poden redactar tant manualment com amb un ordinador.

El llibre de caixa és una mena de registre. En ell, la comptabilitat de les transaccions en efectiu es porta a terme per ordre cronològic i la correcció de la conducta està controlada pel comptable en cap. Una organització només pot tenir un d'aquests llibres, i ha d'estar clarament numerat, acuradament lligat i segellat sense f alta. Els esborrats i correccions en els documents que donen suport al procés comptable són inacceptables. En casos excepcionals, les correccions efectuades s'han d'acreditar amb les signatures del caixer i, per descomptat, del cap de comptabilitat.

Els següents empleats de l'empresa poden processar documents d'efectiu: comptable en cap, empleat de comptabilitat o qualsevol altra persona determinada pel cap d'acord amb el comptable en cap, que s'ha de reflectir en el document administratiu corresponent. En els casos en què per algun motiu (una petita empresa) no hi ha cap departament de comptabilitat ni cap comptable, els documents d'efectiu els processa el mateix cap. La base per a l'elaboració dels documents d'efectiu són diversos papers: estats de pagament i liquidació, xecs, sol·licituds, factures.

Per al funcionament normal de l'empresa, un control clar de totes les àrees d'activitat és un requisit previ. És per això que la comptabilitat de les transaccions en efectiu requereix una atenció i una sistematització especials. Al seu torn, la documentació correcta i garantir la seguretat dels fons i documents monetaris garanteix la satisfacció de totes les necessitats urgents de l'empresa relacionades amb l'efectiu.