Comprovació de documents: termes, requisits i característiques

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Periòdicament, els empleats del Servei Federal d'Impostos realitzen diverses comprovacions en relació amb nombrosos contribuents. El seu objectiu principal és identificar diverses infraccions de la llei comeses per diferents empreses o empresaris individuals. Les inspeccions poden ser de camp o d'escriptori, i en tot cas provoquen una reacció negativa per part dels responsables i comptables de l'empresa. Sovint, es duen a terme estudis addicionals, que inclouen un control de comptador. Es realitza en relació amb les contraparts de l'empresa auditada. El seu objectiu principal és aclarir diversos problemes complexos.

Concepte de recerca

Una auditoria fiscal creuada es realitza en una situació en què, en el procés d'estudi d'una organització, sorgeixen preguntes addicionals per a les contraparts.

La verificació sol incloure documents relacionats amb una transacció, de manera que es demana una quantitat limitada de documentació.

Objectiu de l'esdeveniment

L'essència de la comprovació del comptador és aclarir diferentscircumstàncies i detalls d'una transacció concreta que, per diferents motius, es poden reconèixer com a il·legals. Com a resultat d'aquesta transacció, els ingressos de l'empresa solen augmentar o disminuir significativament. Per tant, hi ha dubtes entre els inspectors sobre si aquesta operació és legal. Sovint, porta al fet que es redueixen les deduccions fiscals de l'empresa.

Inicia una comprovació de comptador per assolir diversos objectius alhora. Aquests inclouen:

• comprovació de l'autenticitat i legalitat dels documents presentats per l'empresa;
• examinant informació en documents similars de diferents empreses per assegurar-se que no hi ha correccions intencionades;
• conciliació d'informació sobre diverses transaccions financeres realitzades per l'empresa i els seus socis;
• confirmació de l'existència de contractistes concrets, així com del fet que realment es dediquen a activitats empresarials.

Quan es revelen diverses infraccions greus durant una comprovació creuada, ambdues empreses són responsables. Normalment, aquest estudi es realitza si es realitza una transacció per un import superior a 100 milions de rubles.

Quan més se celebra l'esdeveniment?

La investigació s'acostuma a implementar en diverses situacions:

• l'empresa va fer un acord important, sobre la base del qual es va reduir l'import de diversos impostos;
• inspectors sospitosos tenen sospites sobre la fiabilitat i la qualitat dels informes de l'empresa;
• durant l'inventari, s'identifiquen diversos béns que no ho erenacreditat correctament pels empleats de l'empresa;
• durant la liquidació s'estableix que l'empresa té documents falsos;
• S'ha trobat que documentació és enganyosa;
• no hi ha contractes diferents amb altres empreses a les quals s'hagin transferit fons o s'hagin enviat mercaderies;
• Els acords diversos amb altres empreses de l'empresa s'executen incorrectament, per exemple, hi ha correccions a la documentació o totes les impressions no estan clares;
• Les discrepàncies es revelen als formularis d'informació de l'empresa i les seves contraparts.

Fins i tot les infraccions lleus i les discrepàncies en els documents poden convertir-se en la base d'una auditoria fiscal en relació amb les nombroses contraparts de l'organització. Per tant, tots els líders empresarials haurien d'assegurar-se que no hi hagi errors a la documentació.

Passos del procediment

Les comprovacions creuades només s'han de fer quan es tenen en compte diversos requisits. Per tant, els mateixos inspectors fiscals han de complir determinades condicions. El procediment es divideix en passos successius:

• Inicialment s'identifiquen diversos errors o informació dubtosa sobre diverses transaccions realitzades per l'empresa auditada amb altres empreses;
• l'inspector envia una sol·licitud a la contrapart, sobre la base de la qual el cap de l'organització ha d'elaborar un determinat paquet de documents relacionats amb la cooperació entre empreses;
• L'empresa ha de preparar la documentacióen un termini de cinc dies, després dels quals el representant responsable de l'empresa ha de portar personalment aquests documents al departament del Servei Federal d'Impostos, i també es poden enviar per correu mitjançant una carta valuosa amb una descripció de l'adjunt;
• a continuació, l'inspector comprova la documentació rebuda de la contrapart;
• compara les dades disponibles als documents de diferents empreses;
• Segons els resultats de l'auditoria, els empleats del Servei Federal d'Impostos formen una conclusió que s'ha de traslladar a ambdues empreses.

Si durant la inspecció es revelen diverses infraccions, les empreses auditades es responsabilitzen administrativament i també es poden iniciar procediments legals.

Durant una comprovació al comptador, el Servei Federal d'Impostos només pot castigar les contraparts per infringir els terminis durant els quals l'empresa ha de transferir documents. Això fa que el departament de comptabilitat de l'empresa no faci una comprovació preliminar dels documents abans d'enviar-los, cosa que pot tenir conseqüències negatives per a ambdues organitzacions. Si es detecten errors greus, els inspectors poden iniciar una inspecció in situ no programada d'aquesta contrapart. Per tant, l'empresa no podrà escapar del càstig.

La verificació només es realitza si hi ha raons objectives, per tant, en absència d'aquestes, la contrapart pot negar-se a aportar la documentació necessària.

Fes de venciment

Les empreses han de respectar sense f alta els terminis per a la comprovació creuada. Tan aviat com es rep una sol·licitud dels empleats del Servei Federal d'Impostos, l'empresa ho ha de ferpreparar la documentació relacionada amb una contrapart o transacció concreta en un termini de 5 dies.

Són dies hàbils els que es tenen en compte, i alhora l'empresa pot informar que no disposa dels documents sol·licitats. Si s'incompleixen els terminis, l'empresa serà responsable administrativament.

Quin període està marcat?

El període durant el qual es demanen els documents ha de coincidir amb el període en què es comprova l'empresa original. Si els empleats del Servei Federal d'Impostos requereixen documents que no estan relacionats amb aquest període, es tracta d'una infracció, de manera que l'empresa pot negar-se a preparar aquesta documentació.

Una empresa pot negar-se a transferir valors que estiguin relacionats únicament amb les seves activitats comercials i, al mateix temps, no estiguin relacionats amb l'empresa auditada. En aquest cas, la contrapart no es pot considerar responsable administrativament.

Quins documents es demanen?

La verificació de la contrapartida es considera força habitual. Com a part de la seva implementació, es poden sol·licitar diversos documents a les organitzacions, i la legislació no té informació precisa sobre la llista i el volum d'aquests documents, fet que sovint porta a disputes entre inspectors i caps de diverses empreses..

Els empleats de FTS només haurien de sol·licitar documents relacionats amb la contrapart, però sovint s'inclouen al paquet de documents en paper:

• personal de l'empresa;
• fulls de ruta;
• informació sobre intermediaris.

Alguns documentsproporcionen molta informació sobre l'empresa que s'està auditant directament, però alguns documents no s'han de demanar com a part d'aquest estudi.

Sovint, la realització d'una auditoria fiscal contraria porta al fet que s'inicia un litigi sobre si determinats documents es van sol·licitar correctament. La pràctica judicial mostra que la majoria de les vegades els tribunals prenen part de la inspecció fiscal, ja que la legislació no conté informació sobre quins documents es poden sol·licitar exactament.

En quines condicions es considera legítima la investigació?

La contraverificació dels documents només serà legal si es compleixen determinades condicions importants. Aquests requisits inclouen:

• La sol·licitud que requereixi documents de l'empresa s'entrega directament al representant de l'empresa contra rebut o s'envia per correu amb un rebut de retorn per demostrar que l'empresa realment va rebre aquesta documentació;
• si la contrapart està registrada en un altre departament del Servei Federal d'Impostos, s'envia una sol·licitud des del departament corresponent, ja que l'empresa pot no acceptar sol·licituds diferents d'un altre departament;
• La sol·licitud només ha de contenir documents òptims relacionats amb la contrapart de l'empresa que s'està comprovant;
• El document ha d'indicar el motiu de l'estudi, de manera que si la informació és vaga, poc clara o general, l'empresa potnegar-se a preparar la documentació;
• sovint l'empresa no disposa dels documents necessaris, per la qual cosa ha de comunicar-ho als empleats del Servei Federal d'Impostos en un termini de cinc dies, i la negativa s'ha de justificar per motius importants.

Només en aquestes condicions és legítima una auditoria de mostrador, per la qual cosa no serà possible impugnar els seus resultats als tribunals.

Responsabilitat per infraccions

Els contractistes que es neguen a transferir documents o incompleixin els terminis per a l'elaboració de documents estan subjectes a responsabilitat administrativa. En aquest cas, es realitza una comprovació de camp del comptador en relació amb ells i s'imposa una multa de 5 mil rubles.

Les persones autoritzades paguen una multa d'entre 300 i 500 rubles. A més, els empleats del Servei Federal d'Impostos envien una segona sol·licitud. Per tant, en tot cas, les empreses hauran d'elaborar i presentar la documentació necessària per a l'estudi.

Com es compleixen correctament els requisits dels inspectors?

Per tal que els requisits d'una comprovació creuada es compleixin totalment, la contrapart de l'organització auditada ha de complir determinades condicions:

• es transmet als inspectors del paquet de documents sol·licitat, i el tràmit es realitza dins dels cinc dies posteriors a la recepció de la sol·licitud de qualsevol manera possible, per exemple, per correu o en persona amb l'inspector del Servei Federal d'Impostos.;
• S'han de transmetre còpies dels originals, que estan compulsades amb el segell de l'empresa i la signatura del cap;
• Els inspectors no poden requerir la notaritzaciódocumentació;
• si hi ha un document de diverses pàgines a la llista especificada, s'ha de cosir i signar al lloc de costura;
• cada pàgina ha d'estar ben impresa i numerada;
• al revers de l'últim full, cal posar un segell, i el cap o la persona responsable de l'empresa signa.

Si la documentació es prepara correctament, es compliran tots els requisits del Servei Federal d'Impostos, de manera que no hi haurà diverses infraccions o errors. L'empresa no serà responsable administrativament.

Puc negar-me a transferir documentació?

La legislació no regula la llista exacta de valors que poden ser sol·licitats pels empleats del Servei Federal d'Impostos a les contraparts de l'empresa auditada. Això sovint porta a desacords entre inspectors i caps d'empreses, ja que es demanen documents que no estan relacionats amb diverses transaccions importants.

Sovint es demanen documents personals d'empreses, llistes de personal o altres papers. A causa d'ells, els inspectors comproven l'existència de relacions entre diferents empreses. Si l'empresa es nega a preparar aquesta documentació, es pot considerar responsable. En aquest cas, hauràs d'anar als tribunals, però normalment els jutges prenen part del Servei Federal d'Impostos.

Si s'incompleixen els terminis per a l'entrega de documents, s'imposa una multa de 5 mil rubles.

Què he de fer si els documents sol·licitats s'han enviat prèviament?

Basat en l'art. 93 Codi Fiscal Els empleats del Servei Federal d'Impostos no poden exigir a les contrapartsnova preparació de l'empresa auditada de certa documentació que abans es requeria durant una auditoria d'escriptori o in situ.

Però encara que aquesta informació està disponible a la legislació, encara és desitjable preparar documents per evitar que els inspectors presentin una demanda davant el tribunal.

Conseqüències de la comprovació creuada

Cada empresa ha de tenir en compte els requisits dels inspectors perquè, després dels resultats de la verificació de la contrapart, no es produeixi aquesta situació en què es faci un estudi no programat de l'empresa..

Sovint hi ha una situació en què no es demanen els documents necessaris com a part d'una comprovació creuada. La nota explicativa l'elaboren els treballadors de l'empresa en aquestes condicions. Conté informació que s'han perdut o simplement f alten documents específics de l'empresa.

Les implicacions d'aquesta investigació per a les contraparts inclouen:

• si es troben discrepàncies als documents, es pot comprovar la contrapart;
• l'empresa pot ser responsable administrativament si realment es detecten infraccions;
• si es troben indicis de frau, l'objectiu principal dels quals és ocultar els ingressos, l'empresa i els funcionaris poden ser considerats responsables penalment.

Per tant, les empreses han d'adoptar un enfocament responsable en la formació i l'emmagatzematge de la documentació diversa que es forma en el procés de cooperació amb altres organitzacions.

Com fer-horesultats?

La comprovació del comptador es considera un procés força operatiu, al final del qual es forma un acte intermedi. Registra totes les infraccions i discrepàncies detectades a la documentació.

A més, s'introdueix informació dels registres comptables no oficials. Es pot donar testimoni de persones implicades en la introducció de dades als registres de l'empresa.

Conclusió

Com a part de l'auditoria d'una empresa, la inspecció tributària pot realitzar una comprovació creuada de diversos documents de les contraparts d'aquesta organització. Com a part d'aquest procediment, es demanen diferents documents per períodes de temps concrets.

Per a moltes empreses, aquesta inspecció pot tenir conseqüències negatives, representades per la responsabilitat administrativa o la realització d'una inspecció in situ no programada. Per tant, tots els documents relacionats amb la cooperació amb altres empreses han de contenir informació actualitzada.