Quant s'ha de pagar per any per IP: impostos i primes d'assegurança, el procediment de meritació

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Abans de convertir-te en emprenedor individual i obrir un negoci, no només has de tenir cura d'un pla de negoci, de capital inicial, sinó també d'estudiar detingudament tots els aspectes legals de fer negoci. Tot empresari té l'obligació de pagar impostos i taxes. Quant cal pagar per IP a l'any? Aquesta és la pregunta principal que preocupa als nous emprenedors.

Impostos a pagar per IP

Abans de començar a calcular el cost de les despeses d'un empresari individual per impostos i taxes, val la pena decidir quins impostos ha de pagar un empresari individual i on. En general, el sistema de pagament es pot representar de la següent manera:

• impost pagat sobre les rendes percebudes d'acord amb el règim fiscal escollit;
• contribucions transferides al pressupost dels empleats;
• impostos gravats sobre els actius materials de la propietat intel·lectual: transport i sòl.

És important determinar correctament el règim fiscal abans d'obrir una IP. Quant pagar a l'any - depèn directament del sistema fiscal. ATEn la majoria dels casos, un empresari ha de presentar els documents pertinents sobre la transició a un determinat règim en el termini d'un mes després del registre, en cas contrari, automàticament estarà obligat a pagar impostos en el règim general. L'elecció oportuna del règim fiscal ajudarà a evitar problemes amb les autoritats reguladores i a estalviar diners.

Important! Règim fiscal: un procediment determinat per calcular i pagar impostos durant un període de temps determinat. Els règims estan regulats pel Codi Fiscal de la Federació Russa i altres lleis federals.

Avui, hi ha dos règims clau per als empresaris individuals: el sistema principal i els règims fiscals especials.

Sistema fiscal bàsic: transició i pagament d'impostos

El sistema principal (OSNO) pot entrar en vigor si la IP no envia de manera independent una notificació de la transició a un dels possibles modes especials. La gran majoria d'OSNO és utilitzada per grans empreses amb una alta rotació, a les quals es prohibeix l'ús de règims especials. Les IP poques vegades s'aturen a OSNO. Això es deu a la gran quantitat d'impostos que s'han de pagar al pressupost i a la complexitat de la comptabilitat i la comptabilitat fiscal. Quant paga impostos un empresari individual a OSNO per any?

Usant el sistema IP bàsic, hauràs de calcular i pagar el pressupost:

• impost sobre la propietat d'una entitat jurídica utilitzada en activitats;
• impost sobre la renda de les persones físiques;
• IVA.

ApostaL'impost sobre béns immobles està regulat pel capítol 32 del Codi Tributari i els actes legislatius dels municipis. L'aposta màxima és del 2%. El lloc web del Servei Federal d'Impostos us ajudarà a esbrinar quant cal pagar per un empresari individual en impost sobre la propietat i la taxa en una regió determinada. Els empresaris individuals paguen impostos sobre les propietats que fan servir per dur a terme activitats financeres i econòmiques.

L'impost sobre el valor afegit es determina d'acord amb el cap. 21 del Codi Fiscal de la Federació Russa i, depenent de l'objecte de venda (impostos), és del 0%, 10% o 20%.

L'impost sobre la renda de les persones físiques té un tipus del 13% sobre els ingressos empresarials (la diferència entre els ingressos i les despeses).

Són impostos obligatoris que paguen els propietaris individuals. A més d'ells, alguns tipus d'activitats poden estar subjectes a impostos com ara:

• impost sobre l'aigua (l'impost sorgeix del consum de recursos hídrics subterranis, com ara l'aigua mineral);
• impostos especials (pagats pels fabricants d'alcohol i productes del tabac; aquest és un impost indirecte inclòs en el cost de les mercaderies);
• impost sobre la terra (pagat pels empresaris propietaris de parcel·les que s'utilitzen per fer negocis).

Condicions per presentar informes i pagar impostos a l'OSNO

Quantes vegades l'any un empresari individual paga impostos i presenta declaracions per OSNO?

La declaració de l'impost sobre l'IVA es presenta trimestralment a l'autoritat fiscal del lloc de registre de l'empresari individual com a màxim el dia 25 de cada mes següent al període de referència (trimestre). Així, per 3 metres quadrats. 2018, els empresaris individuals han de presentar una declaració com a molt tard el 25 de novembre de 2018, i així successivament.

L'IVA s'ha de pagar dins dels 3 mesos posteriors al període d'informe, fins al 25è dia de cadascun d'ells en quotes iguals.

Exemple! L'impost del tercer trimestre va ascendir a 9.000 rubles. Llavors l'empresari individual ha de pagar impostos segons el règim: 25 d'octubre - 3.000 rubles, 25 de novembre - 3.000 rubles, 25 de desembre - 3.000 rubles

L'impost sobre la renda de les persones físiques, o impost sobre la renda, es paga al pressupost fins al 15 de juliol de l'any següent a l'any que s'informe. També hi ha pagaments anticipats, es paguen trimestralment el dia 15 del mes següent al trimestre. Declaració de l'IRPF: una declaració del model 3-NDFL es presenta abans del 30 d'abril, 4-NDFL s'ha de presentar a la Inspecció Tributària com a màxim 5 dies hàbils després del final del mes en què es van rebre els primers ingressos de l'any.

Per a l'impost sobre la propietat, IP no envia cap declaració, el Servei Federal d'Impostos envia de manera independent un avís de la necessitat de pagar l'impost. Quant s'ha de pagar a l'any per l'impost sobre propietat IP? L'oficina tributària calcula de manera independent l'import de l'impost sobre béns immobles i n'indica l'import a l'avís. El mateix passa amb l'impost de vehicles. Aquests impostos s'han de pagar abans de l'1 de desembre de l'any següent.

Règims fiscals especials: el procediment de transmissió i pagament d'impostos

Important! Un règim fiscal especial és un conjunt especial de lleis desenvolupades per l'estat per tal de simplificar la realització d'activitats comercials per part de determinades categories de ciutadans.

Quant has de pagar a l'any per a un empresari individual que està en règim especial,depèn del sistema escollit. Hi ha quatre règims fiscals especials en total:

1. STS o sistema fiscal simplificat;
2. PSN o sistema d'impostos sobre patents;
3. UTII, o impost únic sobre la renda imputada;
4. ESKhN o impost agrícola únic.

Per començar a aplicar un d'aquests règims fiscals, és necessari, després d'haver registrat a l'Administració tributària com a empresari individual, la sol·licitud corresponent a l'Administració tributària del lloc d'inscripció. A més, es pot enviar immediatament una sol·licitud amb un paquet de documents per al registre.

Impostos addicionals pagats pels empresaris individuals que apliquen règims especials:

• Impost sobre la propietat. Els empresaris individuals paguen l'impost sobre béns immobles només si tenen béns immobles inclosos a la llista regional cadastral de béns immobles comercials.
• No estan exempts els empresaris en règims especials i del pagament de l'impost sobre l'aigua, l'impost sobre el sòl.

Qui no pot utilitzar règims especials?

El tipus d'activitat escollida per l'emprenedor també afecta quant ha de pagar un emprenedor individual a l'any. No totes les IP poden gaudir dels privilegis que proporcionen els modes especials.

No té dret a aplicar STS:

• empresaris que produeixen béns subjectes a impostos especials;
• organitzacions bancàries i d'assegurances;
• fons de pensions i inversió, estem parlant d'institucions no estatals;
• empresaris de jocs i cases d'empenyorament;
• notaris i advocats en pràctica privada;
• parts implicades en un acord per compartir la producció;
• empresaris que utilitzen l'ESHN.

Només poden aplicar el sistema de patents els empresaris individuals que es dediquen a determinats tipus d'activitats establertes pel Codi Tributari. A més, les restriccions a l'aplicació del sistema de patents són:

• el nombre mitjà d'empleats d'IP és de més de quinze persones;
• ingressos anuals totals superiors a 64.020 RUB;
• realitzar activitats d'un empresari individual en virtut d'un simple acord de col·laboració o sobre la base d'un acord de gestió de fideïcomís immobiliari.

Només els propietaris individuals amb l'activitat principal en forma de producció agrària poden aplicar l'impost agrícola únic, i només els propietaris individuals que es dediquen al comerç al detall poden aplicar l'impost únic sobre la renda imputada.

Sistema fiscal simplificat

USN va ser dissenyat per a petites empreses i emprenedors individuals. Està dissenyat per alleujar no només la càrrega de les petites empreses, sinó també per simplificar el sistema de comptabilitat. Els empresaris individuals amb un sistema simplificat només conserven un llibre d'ingressos o un llibre de despeses i ingressos.

Quant paga un empresari individual a l'any amb impostos simplificats? Depèn del tipus impositiu que l'empresari individual esculli pel seu compte. Hi ha 2 tipus de tipus que tributen diferents objectes: ingressos o ingressos menys despeses.

Per als ingressos, la taxa és del 6 per cent de la suma de tots els ingressos rebuts per l'empresari durantrealització d'activitats financeres i econòmiques. L'objecte de la tributació és la renda.

Si un empresari decideix aplicar l'esquema d'"ingressos menys despeses", llavors tots els ingressos es tributen menys les despeses de l'empresari individual associades a fer negocis. La taxa en aquest cas serà del 15 per cent dels ingressos. L'objecte de la tributació és "ingressos menys despeses".

La llista completa d'objectes de tributació del sistema fiscal simplificat (ingressos i despeses) es troba a l'article 26.2 del Codi Tributari.

Per calcular quant cal pagar per any per IP al sistema fiscal simplificat, utilitzeu fórmules senzilles:

impost a una taxa del 6%=tots els ingressos per IP del trimestre0,06;

impost a una taxa del 15%=(tots els ingressos de la PI - totes les despeses de la PI)0, 15.

Exemple 1: ingressos de IP Ivanova I. I. per al 3r trimestre de 2018 va ascendir a 288.000 rubles. L'empresari individual ha de pagar 17.280 rubles al pressupost. (288.0000,06).

Exemple 2: Ingressos d'IP Sidorova S. S. per al segon trimestre de 2018 va ascendir a 415.000 rubles i les despeses de 301.000 rubles. Aleshores, l'empresari individual està obligat a pagar 17.100 rubles al pressupost. ((415.000 – 301.000)0, 15).

Important: si l'import de l'impost és inferior a l'1% dels ingressos, l'empresari individual haurà de pagar un impost mínim de l'1% dels ingressos. Per exemple, si els ingressos d'IP Petrov P. P. són de 191.000 rubles i les despeses són de 190.000 rubles, l'import de l'impost hauria de ser de 150 rubles. ((191.000 rubles - 190.000 rubles)0,15). Calculem l'impost mínim igual a l'1% de la renda. Impost mínim=1.910 rubles. (191.0001%). Això és més de 150 rubles. impost calculat a raó del 15%. Per tant, IPpaga un impost mínim de 1.910 RUB

STS substitueix altres tres impostos: l'impost sobre béns immobles, l'impost sobre el valor afegit i l'impost sobre la renda de les persones físiques. Per tant, els pagadors de la USN estan exempts de l'obligació de pagar aquests impostos i presentar les seves declaracions al servei d'impostos. Les declaracions de l'IRPF només s'han de presentar si hi ha treballadors contractats amb contracte de treball, dels ingressos dels quals hi ha hagut deduccions a fons.

La declaració es presenta només una vegada a l'any fins al 30 d'abril de l'any posterior a l'any de l'informe. El pagament es fa per avançat trimestralment.

Sistema fiscal de patents

El sistema és popular entre els empresaris per raons òbvies: no cal mantenir una documentació comptable voluminosa, l'import de les contribucions és fix, l'ús de PSN elimina el pagament de l'impost sobre la propietat, l'IRPF i l'IVA de les persones físiques. emprenedors.

Quant he de pagar per IP a l'any en una patent? Depèn del tipus d'activitat. Podeu esbrinar el cost exacte d'una patent al lloc web del Servei Federal d'Impostos. Per saber l'import, cal que especifiqueu el codi OKVED, la regió i el període de patent. El sistema automàtic calcula el cost de manera independent i suggereix la data de venciment del pagament.

De pagar contribucions a fons com el Fons de la Seguretat Social, el sistema de patents no eximeix.

Impost únic sobre la renda imputada

UTII només es pot aplicar a determinats tipus d'activitats especificades al cap. 26.3 del Codi Tributari de la Federació Russa. L'objecte de la tributació són els ingressos d'aquesta activitat. L'UTII s'aplica voluntàriament i requereix que l'empresari porti registres comptables separats per a UTII i el principalel sistema fiscal. Per saber quant paga impostos un empresari individual a l'any, s'aplica a UTII la fórmula:

UTII=DBFPKo1Ko2, on

DB - renda bàsica, determinada pel tipus d'activitat;

FI és un indicador físic, que pot ser la zona dels locals comercials o el nombre d'empleats;

Ko1 és un deflactor que les autoritats federals estableixen per a un any; el 2018 és de 1.868;

Кo2 - factor de correcció en funció del tipus d'activitat; el seu valor el determinen les autoritats locals.

Impost agrícola únic

L'impost agrícola únic (ESKhN) té el dret d'aplicar als empresaris individuals que siguin productors de productes i béns agrícoles.

L'objecte de la tributació de l'ESHN són els ingressos reduïts per despeses. El tipus impositiu més alt és del 6%. Les autoritats regionals poden reduir la taxa.

Per determinar quant cal pagar per IP a l'any, s'utilitza la fórmula per calcular l'ESHN:

ESHN=(ingressos - despeses) x 6%.

El període impositiu és d'un any. Els pagaments anticipats de l'impost sobre IP es paguen durant mig any (fins al 25 de juliol). La resta de l'impost s'ha de pagar abans del 31 de març de l'any següent, juntament amb la presentació de la declaració.

Aportacions d'assegurances d'empresaris individuals sense empleats

IP paga les primes d'assegurança per si mateix. Sense treballadors, han de pagar quantitats fixes per a l'assegurança mèdica i de pensions per ells mateixos.

Quant IP cal pagar anualment a la FIU? Import l'any 2018és igual a 26.545 rubles.

Heu de transferir 5.840 rubles per a l'assegurança mèdica.

La data límit per transferir les contribucions a l'OPS i al CHI és fins al 31 de desembre de l'any en curs.

Si els ingressos de l'empresari individual de l'any superen els 300.000 rubles, cal calcular i pagar al pressupost un 1% addicional dels ingressos a més de l'import de les contribucions fixes. No es presenta la declaració d'aquestes aportacions, però les quantitats pagades es poden tenir en compte en les despeses de l'empresari. La contribució addicional es transfereix com a molt tard l'1 d'abril de l'any següent.

Aportacions dels empleats

IP està obligat a transferir les cotitzacions dels empleats:

• 22% dels pagaments a un empleat: aquesta és la quantitat que indica quanta IP cal pagar al PF; s'acumula una xifra decent per any;
• en les transferències IP de l'assegurança mèdica 5, 1% dels pagaments;
• 2, el 9% aporta IP a la assegurança social;
• Les contribucions per lesions varien entre el 0,2 i el 8,5% i depenen de la classe de perill de l'activitat en què es dediquen els empleats.

A més, l'empresari ha de pagar l'IRPF el 13% dels ingressos de l'empleat i presentar declaracions 6-IRPF (trimestral) i 2-IRPF (anual).

IP sense ingressos

Quant pagar per any IP sense ingressos? Sovint hi ha situacions en què una persona obre una IP, però no realitza activitats. Això no vol dir en absolut que no hagi de pagar impostos i contribucions.

• STS: un empresari de la STS sense ingressos no paga res al pressupost.
• Aportacions a l'assegurança mèdica obligatòria i a l'assegurança mèdica obligatòria: si un empresari individual no té empleats, haurà de transferir les contribucions a l'assegurança mèdica obligatòria i a l'assegurança mèdica obligatòria per ell mateix.
• impost sobre la renda de les persones físiques:paga només si hi ha ingressos (en aquest cas, no).
• Cotitzacions per als empleats: si hi havia pagaments als empleats, s'han de transferir íntegrament per a cada empleat a temps complet.