Quins impostos paga un empresari individual?

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Moltes persones volen iniciar el seu propi negoci i, al principi de la feina, solen triar la forma organitzativa d'una empresa en forma d'empresari individual. Aquesta elecció es deu a molts avantatges. Això inclou la capacitat de treballar sota règims simplificats, la facilitat i rapidesa de registre, així com l'absència de la necessitat d'informar cap a on es dirigeixen els fons rebuts com a resultat de les activitats. Els nouvinguts als negocis haurien de conèixer bé quins impostos ha de pagar un empresari individual. Per a això, es té en compte el sistema fiscal escollit.

Tipus de règims fiscals

Abans de començar a treballar, cada empresari ha de decidir quin sistema de càlcul d'impostos utilitzarà en el procés de fer negoci. Depèn dels impostos que pagui un empresari individual.

A Rússia, els empresaris individuals poden canviar a diferents règims fiscals si compleixen els seus requisits. Per tant, podeu triar una de les opcions:

• OSNO: un sistema general estàndard pel qual cal calcular i pagarImpost sobre la renda de les persones físiques, IVA i impost sobre la propietat empresarial.
• STS: un règim simplificat, sobre la base del qual un empresari individual paga només una única quota en pagaments anticipats trimestrals i també ha de presentar una declaració per any.
• UTII permet pagar un únic impost trimestralment, i la seva mida no depèn dels rebuts d'efectiu disponibles, ja que el càlcul utilitza el rendiment bàsic establert per l'Estat amb un tipus d'interès, diferents coeficients i un físic. indicador del negoci.
• PSN implica la compra d'una patent durant un període determinat i, durant la seva vigència, no està obligat a acudir al Servei Federal d'Impostos, pagar impostos ni presentar cap informe.
• ESHN s'aplica exclusivament als productors de productes agrícoles, i sota aquest règim només es cobra el 6% dels beneficis.

Es paguen impostos específics per a cada sistema escollit. Un empresari individual també està obligat a transferir determinats fons per ell mateix a la PF, així com a pagar impostos per als seus empleats oficials.

Reglament legislatiu

La informació bàsica sobre les regles per pagar diferents impostos es troba en nombrosos articles del Codi Fiscal.

Un empresari pot triar un mode o diversos sistemes diferents. El codi fiscal conté informació important per a cada empresari:

• tipus de règims fiscals vigents a la Federació Russa;
• tipus de comissions que un empresari individual ha de transferir al pressupost;
• procediment de càlcul d'impostos;
• mecanisme pel qual podeu canviar d'un sistema a un altre;
• el procediment per a la formació i presentació d'informes;
• responsabilitat per infraccions.

Per determinar quins impostos paga un empresari individual en un règim determinat, hauríeu d'estudiar les disposicions bàsiques del Codi Tributari:

• ch. 26.2 del Codi Tributari descriu el procediment per utilitzar el sistema fiscal simplificat, i el tipus impositiu es fixa per l'art. 346,2 NK;
• ch. 26.3 Codi fiscal conté informació sobre l'aplicació d'UTII;
• El sistema de patents es regeix per les disposicions del cap. 26,5 NK;
• ch. El codi fiscal 21 inclou dades sobre les regles per calcular i transferir l'IVA;
• NDFL es descriu al cap. 23 NK;
• La informació desobre les regles per determinar els impostos especials es troba al cap. 22 NK.

La majoria d'impostos els paguen els empresaris individuals en triar OSNO. Si l'empresari opta per règims simplificats, normalment no s'ha d'informar sobre l'impost sobre la propietat. Una excepció serà la situació en què hi hagi béns immobles per als quals es determini el valor cadastral i, al mateix temps, la regió aplica el càlcul segons aquest indicador per a diferents tipus d'immobles. En aquestes condicions, cal calcular i pagar l'impost sobre béns immobles fins i tot quan s'utilitzen règims simplificats.

Quins impostos es paguen sobre l'impost bàsic?

Aquest règim fiscal es considera el més complex i específic. Requereix el càlcul i el pagament de totes les taxes generals. Quins impostos paga un empresari individual a OSNO? Aquests inclouen:

• NDFL. Substitueix l'impost sobre la renda que paguen les empreses. Es grava sobre els ingressos que el propi empresari rep en el procés de treball. Es cobra a partir de la base imposable del 13%.
• IVA. Es calcula a partir del marcatge existent. La tarifa pot ser del 10% o del 18% segons el tipus d'activitat.
• Impost sobre la propietat. Aquesta taxa s'haurà de pagar si els empleats de la BTI ja han determinat el preu cadastral dels immobles, i també a la regió on treballa l'empresari, ja hauria d'haver una llei en funció de la qual s'hauria de calcular aquest impost en funció del valor cadastral dels objectes.
• Per ell mateix, l'empresari també fa els pagaments de l'assegurança al Fons de Pensions i al Fons de la Seguretat Social.
• Per als empleats, haureu de pagar l'impost sobre la renda de les persones físiques i les contribucions a la Caixa de Pensions i a la Caixa de la Seguretat Social.

Requereix no només el pagament d'impostos per part d'un empresari individual, sinó també la presentació de nombrosos i complexos informes. Per tant, si s'escull un règim fiscal d'aquest tipus, des del començament del treball caldrà utilitzar els serveis d'un comptador professional. Aquesta modalitat l'acostumen a triar els emprenedors que planegen obrir una empresa seriosa en la qual hi haurà una important rotació de fons. A més, el sistema IP és adequat per a aquells que necessiten cooperar amb contraparts que apliquen l'IVA. Això es deu al fet que si un empresari individual no paga l'IVA, pot perdre molts socis rendibles.

Impost sobre la renda pagat addicionalment per als empresaris individuals. En aquest cas, un empresari individual pot comptar amb una deducció immobiliària o altres tipus de beneficis i concessions de l'estat. aixòpel fet que pot confirmar els seus ingressos.

Tipus d'impostos al sistema fiscal simplificat

STS es considera el sistema més popular entre els emprenedors. Es presenta de dues formes, de manera que els impostos per part d'un empresari individual es poden pagar en diferents imports:

• 6% de tots els rebuts d'efectiu comercial;
• 15% de l'import rebut després de la reducció dels ingressos per despeses.

Podeu utilitzar aquest mode només si es compleixen determinades condicions:

• els ingressos anuals no poden superar els 150 milions de rubles;
• el valor dels actius tampoc no hauria de superar els 150 milions de rubles;
• Una empresa no hauria de donar feina oficialment a més de 100 persones.

Una característica d'aquest règim és que l'impost únic substitueix totes les altres taxes. Al mateix temps, l'impost que paga un empresari individual és senzill de calcular. Per fer-ho, es pot calcular un 6% a partir del total dels rebuts en efectiu, i també es permet determinar primer la diferència entre ingressos i despeses, després del qual s'ha de pagar el 15% de l'import rebut.

Els informes només s'envien un cop l'any fins al 30 d'abril de l'any següent. Al mateix temps, és bastant senzill elaborar un document, de manera que els emprenedors sovint s'ocupen d'aquest procés pel seu compte. No cal fer servir l'ajuda de professionals de la comptabilitat sota aquest règim.

Canvis en el sistema fiscal simplificat el 2018

Periòdicament, es fan nombrosos canvis a la legislació fiscal. Per tant, les regles de càlcul d'impostos iLes tarifes per a un empresari individual que treballa sota el sistema fiscal simplificat s'han modificat lleugerament:

• els ciutadans que registren IP per primera vegada i canvien al sistema fiscal simplificat poden comptar amb exempcions fiscals de fins a dos anys, durant els quals no han de transferir cap fons al Servei Federal d'Impostos;
• les autoritats regionals poden reduir el tipus impositiu al 5% o a l'1%, de manera que en algunes regions l'aplicació d'aquest règim fiscal es considera realment beneficiosa;
• el nombre de contribuents que poden utilitzar aquest règim s'ha ampliat, però les empreses amb diferents divisions encara no poden utilitzar aquest sistema;
• va introduir a partir del 10 d'abril de 2018 una nova forma de declaració sobre el règim fiscal simplificat, i aquests canvis es deuen a la possibilitat d'aplicar nous tipus impositius, per la qual cosa es podrà indicar el tipus en el document a 0 %;
• en calcular els impostos a pagar, no es tindrà en compte l'IVA, que també es va fer possible a partir del 2018.

A causa dels canvis anteriors, efectivament, són molts els contribuents que busquen utilitzar aquest règim. En els impostos simplificats, un empresari individual pot calcular i pagar fàcilment de manera independent. La tarifa és petita, de manera que la càrrega fiscal és baixa.

Quins impostos es paguen a UTII?

Aquest règim fiscal també es considera simplificat. Requereix que un empresari individual pagui impostos, que depèn demètriques empresarials, rendiments subjacents i diverses ràtios regionals. Substitueix totes les altres tarifes.

La mida de l'impost no depèn de quants diners rep l'empresari durant la seva feina, per tant, no varia amb el temps. Només poden aplicar el règim els empresaris individuals que desenvolupin activitats adequades, que inclouen restauració, serveis domèstics o veterinaris, així com transport de viatgers o mercaderies.

El tipus impositiu és del 15%. Quan utilitzeu aquest mode, no cal emetre una caixa registradora i ni tan sols cal que utilitzeu la caixa registradora en línia fins al 2019. Podeu treballar sense obrir un compte corrent. Per a l'aplicació del règim, és important escollir una línia de treball adequada i el nombre d'empleats formals no ha de superar les 100 persones.

Els principals canvis en aquest mode el 2018 inclouen:

• subjectes poden reduir l'import de l'impost d'un empresari individual, per al qual la taxa no és del 15%, sinó del 7,5%;
• la mida del coeficient deflactor canvia regularment, de manera que el 2018 K1 és 1.798;
• s'ha establert un nou formulari de declaració UTII, que s'ha de presentar trimestralment.

L'aplicació d'aquest règim es considera rellevant només si hi ha informació sobre l'import exacte dels ingressos. Si hi ha pèrdues, encara hauràs de pagar la quota íntegrament. Això es deu al fet que el resultat de l'activitat d'un empresari individual no afecta l'import del pagament. Els impostos poden ser alts. Per exemple, si la sala d'una cafeteria per plaça supera els 60 metres quadrats. m., doncsindicador físic serà significatiu. Per tant, no sempre és beneficiós utilitzar UTII.

Com es calculen els impostos segons ESHN?

Aquesta quota està destinada als empresaris que participen en la producció, transformació i venda de productes agrícoles. Això també inclou les empreses pesqueres.

Per a aquest tipus d'impost per a empresaris individuals, s'estableix un tipus del 6%. La quota s'ha de pagar dues vegades l'any i els informes s'envien al final de cada any.

La condició per a la transició a aquest règim és que els ingressos per activitats agrícoles hagin de ser superiors al 70% de tots els ingressos. Des del 2018, es permet no tenir en compte l'IVA en els ingressos a l'hora de calcular la quota.

Quines són les tarifes SIT?

El sistema de patents només es pot utilitzar en relació a un nombre limitat d'àmbits d'activitat. Estan establerts a nivell federal. El principi d'aplicació d'aquest règim és comprar una patent durant un període d'un mes a un any. Durant aquest temps, no cal donar cap inflor ni transferir fons al pressupost.

El preu d'una patent es calcula a cada regió a la seva manera, per la qual cosa es té en compte els ingressos potencials per activitats. Hi ha certes restriccions sobre l'ús d'aquest mode. Aquests inclouen el fet que l'empresa no hauria de donar feina a més de 15 persones, així com el benefici màxim anual el fixen les autoritats regionals. No cal que utilitzeu una caixa registradora, però el Servei Federal d'Impostos requereix que els empresaris mantinguin un llibre de manera competent.comptabilització de despeses i ingressos.

Altres pagaments

Quan es registra un empresari individual, no es constitueix una entitat jurídica, un empresari individual és una persona física. Els impostos que paga estan determinats pel règim fiscal escollit, però independentment d'aquest sistema, està obligat a pagar els pagaments obligatoris per a ell i els empleats, concertats oficialment. Aquests pagaments inclouen:

• Al PF, la quantitat de 17328,48 rubles es paga per si mateix. Podeu dipositar fons a terminis. Si, segons els informes, els ingressos anuals superen els 300 mil rubles, es paga un 1% addicional de la diferència del PF. Tots els fons s'han de pagar abans de l'1 d'abril de l'any vinent.
• Es paguen 3399,05 rubles anuals a la FFOMS. per a l'assegurança mèdica. Al mateix temps, les aportacions no augmenten amb una alta rendibilitat del negoci.
• Per als empleats, heu de pagar el 13% al Servei Federal d'Impostos. Addicionalment, es transfereixen quotes a la Seguretat Social per import del 2,9% i del 0,2%. El PF paga el 22% del sou. L'aportació mèdica és del 5,1%.

En utilitzar règims fiscals simplificats, és possible reduir la base imposable a costa de les cotitzacions anteriors. Si no hi ha treballadors ocupats, la base es pot reduir en el 100% de les primes d'assegurança pagades. Si hi ha empleats, la base només es redueix en un 50% de tots els fons transferits.

Conclusió

L'elecció d'un règim fiscal concret depèn de la línia de treball actual i d' altres característiques de l'activitat. Basat en nombrosos factorss'escull correctament quin impost pagarà un empresari individual. Si es preveu una producció a gran escala, és recomanable triar OSNO. Per a un principiant, USN o UTII és com. Per als productors de productes agrícoles, ESHN es considera una opció ideal. Per als perruquers o professionals d'àmbits similars, és recomanable triar PSN.

El nombre d'impostos que s'han de transferir a l'estat, les normes de càlcul i les declaracions a presentar depenen de l'elecció de la modalitat. Per tant, cada empresari ha d'abordar de manera responsable l'elecció d'aquest paràmetre. A l'hora d'escollir modes simplificats, no cal formalitzar un comptable en les primeres fases del treball, però si s'utilitza OSNO, no es pot prescindir d'aquest especialista.