Comandes d'efectiu entrants i sortints: procediment de registre, normes d'ompliment i mostra

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Les comandes d'efectiu entrants i sortints actuen com a documents principals. Confirmen transaccions financeres relacionades amb l'emissió i la recepció de fons. El registre de les comandes d'efectiu entrants i sortints es realitza d'acord amb determinades regles. Tingueu en compte les receptes bàsiques.

Garantia d'efectiu de despeses i ingressos: en blanc

Quan rep diners en efectiu, el caixer introdueix la informació rellevant al formulari KO-1 i quan emet - KO-2. L'ompliment de les ordres d'efectiu de rebuts i despeses es realitza de manera que els especialistes que revisen els documents puguin entendre clarament el seu contingut. Tots els detalls requerits s'inclouen a la documentació. La base sobre la qual s'elaboren s'inscriu en els warrants d'efectiu de rebut i despesa. També proporcionen una llista de documents adjunts (adjunts).

Matisos

Les comandes d'efectiu entrants i sortints són signades per l'oficial responsable immediatament desprésl'operació corresponent. Els documents que s'hi adjuntin s'han de cancel·lar amb un segell o la marca "Pagat". Al mateix temps, s'ha d'anotar la data per evitar la reutilització de papers. D'acord amb les normes vigents, no es permet fer cap correcció a les ordres d'efectiu entrants i sortints, encara que estiguin estipulades.

Formulari KO-1

Heu d'omplir la comanda del rebut en una còpia. El formulari té 2 seccions. El primer és una comanda de recepció directa i el segon és un full d'arrencada, un rebut. Aquest últim s'emet a la persona que ha aportat els fons. La línia "Bases" indica el contingut de l'operació realitzada. Per exemple, pot ser "pagament de la factura núm. 321 de l'1 de febrer de 2017". En el camp "Incloent" s'indica l'import de l'IVA. La quantitat s'indica en números. Si no es proporciona l'impost, haureu d'escriure "Sense IVA". El camp "Aplicació" enumera els documents que acompanyen la comanda. El compte de compensació s'estableix en funció de la font de fons. El codi de subdivisió està indicat pels operadors de departaments estructurals separats de l'empresa. La cel·la "Dèbit" ha de contenir el compte d'efectiu d'acord amb el pla. La numeració dels documents és d'extrem a extrem, fixada per a un any. El formulari no ha de contenir números fora de comanda ni codis duplicats. OKPO es considera un requisit obligatori. La informació s'indica d'acord amb el certificat emès per l'autoritat estadística estatal. El nom de l'entitat s'indica en la mateixa forma en què consta a la documentació fundacional. Si al'empresa té codis analítics homologats, s'han d'indicar a la comanda. Hi ha un quadre "Propòsit" al document. Només l'han de completar les organitzacions sense ànim de lucre amb finançament elegible.

Característiques de la garantia

La comanda de recepció està avalada al departament de comptabilitat. Si no hi ha especialistes autoritzats per aprovar el document, això ho fa el cap de l'empresa. El director de l'organització, per la seva ordre, pot cedir l'obligació de signar ordres a un altre empleat. Paral·lelament, la seva candidatura ha de ser pactada pel cap amb el cap de comptabilitat. Si el director de l'empresa realitza transaccions financeres de manera independent, ell compila i signa el crèdit, les ordres d'efectiu de despeses i el llibre de caixa.

Estampació

L'empremta s'ha d'ubicar a la part del formulari marcada com "M. P." i agafa el rebut. La legislació no preveu normes especials per a l'estampació. A la pràctica, s'acostuma a tenir-ne un 60% a la part principal, i un 40% al rebut. Algunes recomanacions es donen en la resolució del Comitè Estatal d'Estadística núm. 88, de 18 d'agost de 1998. La legislació tampoc no estableix una llista específica de dades que s'hagin de posar al segell del caixer. S'aconsella incloure al segell la informació que abans es considerava obligatòria:

1. Nom de l'empresa (complet i en rus), tipus legal.
2. Ubicació.
3. Número de registre.

Document de desemborsament de fons

La comanda de despeses també s'emet en una còpia. Quan s'emeten fons a un empleat per informar-lo, el formulari s'ha d'elaborar d'acord amb la seva declaració escrita. Pot ser en forma lliure. La sol·licitud ha d'anar signada pel responsable de l'empresa. Diu:

1. Import a emetre.
2. Termini.
3. Data.

Contingut del document

El camp "Motiu" indica l'operació realitzada. Per exemple, es pot tractar de "devolució de les despeses excessives segons informe núm. 123 de 2017-02-03". Al camp "Aplicació" s'indiquen els documents primaris i altres. Es donen els seus números i dates de compilació. Les sol·licituds poden ser sol·licituds d'emissió de fons, factures, etc. Normes de registre f. Les KO-2 estan previstes en les Recomanacions metodològiques aprovades pel Decret de la Comissió Estatal d'Estadística núm. 88. No es permet fer cap correcció a l'ordre de despeses. El document també està signat pel cap comptable, gerent o altra persona autoritzada per aquest. Els empresaris que portin registres de costos i ingressos o indicadors físics, d'acord amb les lleis fiscals, no poden emetre ordres de despeses.

Accions del caixer

Quan es desemborsa fons en ordres de despeses, el caixer ha de comprovar:

1. Presència de signatures obligatòries i el seu compliment amb les mostres.
2. Igu altatquantitats en paraules i xifres.
3. Disponibilitat dels documents proporcionats al formulari.
4. Nom complet coincident a la garantia a la informació proporcionada pel destinatari.

Després d'això, el caixer prepara l'import requerit, transfereix el document de pagament a la persona que el rep. En l'ordre, el destinatari ha d'indicar el nombre de rubles (en paraules) i copecs (en nombres). La persona també posa la seva signatura i data. L'operador ha de comptar els diners preparats. En aquest cas, el destinatari ha de veure com ho fa el caixer. L'entitat que va acceptar els fons també els comptabilitza sota la supervisió del caixer. Si això no es fa, posteriorment el destinatari no pot presentar reclamació al caixer per l'import emès. Després d'això, l'operador ha de signar el document de pagament.

Punts importants

El caixer emet fons exclusivament a la persona les dades de la qual s'indiquen a la comanda. Aquest últim presenta un document que confirma la seva identitat. Si l'emissió es fa per poder, cal comprovar la conformitat del nom complet. destinatari, donat en l'ordre, informació sobre la persona representada. Al formulari de pagament s'adjunta un document que confirma l'autoritat del destinatari real. Si es realitzaran diversos pagaments per representació o en diferents organitzacions, s'adjunta una còpia a la comanda. L'original ha de romandre amb l'operador que va fer l'última emissió.

Comptabilització de comandes en efectiu entrants i sortints

A les empreses que integren els documents esmentats anteriorment,control de les transaccions en efectiu. Per fer-ho, heu de portar un diari dels rebuts d'efectiu i les ordres de dèbit. Conté els detalls dels formularis de pagament abans de la seva transferència a l'operador. Les ordres emeses sobre els extractes per a l'emissió de salaris i altres quantitats similars s'incorporen al llibre després que els fons es proporcionin als destinataris. La norma corresponent queda consagrada a les Instruccions aprovades pel Decret de la Comissió Estatal d'Estadística núm. 88.

A la pràctica, sovint sorgeix la pregunta: durant quin període cal obrir un registre de comandes d'efectiu de rebuts i despeses? Cal tenir en compte que la legislació no preveu cap termini. En aquest sentit, les qüestions relacionades amb el període d'ús de la revista, el comptable decideix de manera independent. Podeu obrir el llibre durant un any, mes, trimestre. S'ha de tenir en compte el nombre d'operacions a l'hora de prendre la decisió adequada.

Responsabilitat per incomplir les regles

A les empreses que no compleixin els requisits per a la realització d'operacions en efectiu, s'apliquen les mesures previstes per la llei. La responsabilitat està establerta per diverses normatives. Entre ells hi ha el Decret presidencial núm. 840, de 25 de juliol de 2003. El capítol 15 del Codi d'infraccions administratives preveu l'article 15.1. Fixa les mesures de responsabilitat per violació de les regles per treballar amb efectiu i el procediment per dur a terme transaccions en efectiu. En cas de superar els imports destinats a la liquidació amb les contraparts, no recepció (parcial o completa) dels fons rebuts, incompliment dels requisits d'emmagatzematge.diners gratuïts per sobre dels límits, s'ofereix una multa administrativa: 40-50 salaris mínims - per als funcionaris, 400-500 salaris mínims - per a organitzacions.

Conclusió

L'execució de comandes és una tasca molt responsable. Com s'ha esmentat anteriorment, no es permeten correccions, errors i taques als documents. L'operador encarregat de compilar-los ha de recordar que la comanda és una forma de responsabilitat estricta. Per tant, no s'han de permetre danys als documents. En absència de qualsevol dels detalls requerits, la comanda completada es considerarà no vàlida.