Impostos a Anglaterra per a persones físiques i jurídiques. sistema fiscal del Regne Unit

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Els principals impostos a Anglaterra són l'impost sobre la renda, l'impost sobre la propietat, l'impost sobre les plusvàlues, l'impost sobre successions i l'IVA. Molts d'aquests impostos estan estratificats: les persones amb ingressos més elevats paguen taxes més altes.

El sistema fiscal del Regne Unit s'aplica a tot el Regne Unit: a Anglaterra, Escòcia (amb algunes diferències), Gal·les, Irlanda del Nord i les illes, incloses les plataformes de perforació de petroli d'empreses internacionals en aigües territorials. Les illes del Canal, l'illa de Man i la República d'Irlanda tenen lleis fiscals diferents a les del Regne Unit.

Any fiscal

Les dates del període d'informe fiscal s'estableixen des del 6 d'abril d'un any natural fins al 5 d'abril de l'any següent. L'any fiscal actual s'indica als documents com a 2019/20.

Estat de resident fiscal: qui ha de pagar impostos i com

Independentment de la residència, els ingressos de totes les personestributen en una única escala fiscal progressiva. L'estatus de la residència fiscal determina quins ingressos s'han d'incloure a la base imposable d'un impost concret.

Tots els ingressos d'una persona física, resident fiscal, tributaran al Regne Unit, independentment del país, la font d'ingressos, tenint en compte els beneficis que ofereixen els Convenis per a la Prevenció de la Doble Imposició. Aquestes convencions han estat signades per Anglaterra amb la majoria de països.

Els no residents paguen impostos a la Tresoreria d'Anglaterra sobre els ingressos rebuts només de fonts del regne.

Determinació de la residència fiscal

Una persona es reconeix com a resident del Regne Unit a efectes fiscals quan es compleix una de les condicions següents:

• residents al país durant almenys 183 dies durant l'any fiscal;
• té una propietat residencial al Regne Unit i hi ha viscut durant almenys 91 dies consecutius, 30 dels quals han de ser durant l'any fiscal que s'informe;
• funciona al Regne Unit durant 356 dies sense interrupcions significatives i com a mínim 274 dies han de ser durant l'any fiscal en qüestió.

Aquestes són regles universals per determinar la residència fiscal, però també hi ha excepcions. És important recordar que l'any fiscal del Regne Unit no és el mateix que l'any natural.

Domicili

En la pràctica jurídica internacional, s'utilitza per determinar la llei o jurisdicció nacional, d'acord amb les lleis de les quals un cas particular hauria de ser considerat pel tribunal. El domicili caracteritzal'estat de les relacions jurídiques i la residència permanent en una jurisdicció determinada i, fins a cert punt, és un anàleg de la ciutadania. L'estat de residència té prioritat a les lleis fiscals de la majoria dels països.

L'ús de l'estatus de domicili a la legislació fiscal del Regne Unit és probablement un llegat del passat colonial de l'Imperi Britànic i és un anacronisme en els temps moderns. Però un ciutadà pot ser resident fiscal si té almenys quatre enllaços demostrables amb el Regne Unit i roman al Regne Unit durant 16 dies durant un any fiscal. Això no sempre és bo per al contribuent.

Ingressos imposables de residents i no residents

Tax Els no residents tributen sobre els ingressos procedents del Regne Unit. Els residents del Regne Unit tributen sobre tots els ingressos, independentment de la font, incloses les inversions estrangeres i els interessos d'estalvi, els ingressos de lloguer de propietats a l'estranger i els ingressos de pensions estrangeres, d'acord amb les normes i els tipus de la legislació fiscal britànica.

Impost sobre la renda

Al país, molts dels impostos que una persona és responsable de pagar estan lligats a les taxes de l'impost sobre la renda. La fórmula bàsica per calcular l'impost és sumar tots els ingressos personals i els beneficis del contribuent, restar la bonificació personal (la renda mínima no imposable exempta d'impostos) i després pagar l'impost calculat amb el tipus adequat sobre aquesta quantitat..

El 2018/19el subsidi personal va ser d'11.850 £ durant l'any fiscal, i va augmentar a 12.500 £ el 2019/20.

Al Regne Unit hi ha una escala progressiva de l'impost sobre la renda, els tipus s'agreguen en funció dels ingressos. Aquests mateixos intervals d'ingressos s'utilitzen per determinar altres tipus impositius, com ara les plusvàlues.

Impost sobre la renda del lloguer

Tots els propietaris paguen l'impost sobre els ingressos del lloguer de la propietat, independentment de l'estat de residència. S'apliquen normes especials per a propietats d'habitatge individual i lloguer de vacances. S'apliquen normes fiscals diferents als propietaris estrangers.

Els rebuts nets es defineixen com els rebuts bruts del lloguer menys les despeses permeses. El Regne Unit prohibeix que la majoria dels costos de capital dels béns immobles siguin deduïbles, inclosos els costos de compra o renovació, l'amortització i alguns interessos hipotecaris.

Impostos sobre la propietat

El Regne Unit té el segon impost sobre la propietat més alt després dels EUA.

Hi ha dues formes d'impost sobre la propietat a l'estat. Quan compreu una propietat al Regne Unit, heu de pagar l'Impost sobre la Terra (SDLT). L'SDLT només s'aplica a propietats residencials superiors a 125.000 £. I propietats no residencials amb un preu d'adquisició de més de 150.000 £.

L'impost de segell s'aplica a Anglaterra i Irlanda del Nord. Escòcia i Gal·les cobren els seus propis impostos sobre les transaccions de terres i propietats. En cadascuna de les autonomies, tarifes sobrela compra d'immobles d'inversió i la compra d'una casa en presència d'immobles residencials són més elevades.

Com l'impost sobre la renda, el SDLT és progressiu. L'impost es paga dins dels 30 dies posteriors a la finalització de l'operació de compra-venda. L'obligació de declarar, calcular i pagar l'impost se sol assignar a l'advocat que redacta l'operació, amb la posterior presentació de la factura al client.

Hi ha incentius fiscals que us permeten reduir l'impost sobre la propietat al Regne Unit, per exemple, quan compreu diverses propietats al mateix temps.

Una altra forma d'impost sobre la propietat del Regne Unit és l'impost municipal. El període de declaració fiscal d'aquest impost és d'un any. L'impost municipal no relacionat amb les transaccions de vendes també està estratificat.

Els municipis avaluen anualment la propietat sota la seva jurisdicció i estableixen l'import de l'impost en el valor de taxació.

Impost sobre les plusvàlues

L'impost sobre plusvàlua (CGT) es cobra sobre la diferència entre el preu de venda i el preu de compra dels actius. CGT es cobra per les vendes rendibles d'una sèrie d'actius.

Els actius imposables inclouen:

• propietat personal valorada en 6.000 £ o més (vehicles exclosos);
• propietat residencial;
• accions que no estan a ISA o PEP;
• actius empresarials.

CGT s'ha de pagar en tots els actius del Regne Unit independentment de l'estat de residència fiscal.

El benefici de la venda d'actius s'afegeix a altres ingressos imposables d'una persona física durant l'any fiscal que s'informe. La taxa d'impost sobre les guanys de capital del Regne Unit depèn de la quantitat d'ingressos anuals:

• Si els vostres ingressos imposables totals són inferiors a 46.350 £, el tipus impositiu de plusvàlua és del 18% sobre la propietat i del 10% sobre altres actius.
• Si l'import de la plusvàlua més altres ingressos supera els 43.350 £, la taxa serà del 20% dels ingressos de la venda d' altres actius i el 28% de l'import superior a 46.350 £.

Al país, qualsevol impost en una escala d'imposició progressiva es calcula d'acord amb el mateix esquema: es paga un tipus més elevat sobre els ingressos que superen el llindar màxim d'aplicació del tipus anterior.

Impost de successions

L'impost de successions és un pagament únic que s'aplica a la recepció d'una herència superior al valor exempt d'impostos, que actualment és de 325.000 £. L'impost es calcula amb un tipus del 40% sobre l'import que superi el llindar màxim. Hi ha una desgravació fiscal del 4% si el contribuent dona més del 10% de la propietat heretada a una entitat benèfica.

Impost de transport

A Anglaterra, com a tots els països, l'import de l'impost de transport depèn de la mida del motor, del tipus de combustible utilitzat, de les emissions de substàncies tòxiques al medi ambient i de la data de fabricació del cotxe.

Taxes fiscalsper als vehicles de combustible alternatiu 10 lliures menys que per als vehicles de gasolina i dièsel.

Impost sobre societats i empreses individuals

Els propietaris únics s'han de registrar a HMRC. La majoria de les empreses del Regne Unit tributen a una taxa del 20% sobre els seus ingressos nets i estan obligades a presentar una declaració d'impostos de societats. Les despeses permeses inclouen les despeses d'explotació normals i, si les empreses funcionen des d'una oficina independent a la casa privada del propietari o del director general, poden incloure una part proporcional de les despeses de la llar.

Les persones tenen dret a una quantitat prorratejada de les despeses del vehicle si utilitzen el seu vehicle personal amb finalitats comercials.

Un dels avantatges d'operar determinades estructures empresarials, com ara una societat de responsabilitat limitada, és la possibilitat de rebre diners de l'empresa en forma de dividends. El tipus d'impost sobre dividends és inferior als tipus de l'impost sobre la renda.

La taxa de l'impost de societats del Regne Unit aplicable depèn del nivell de beneficis de l'empresa i de la forma legal de fer negocis:

• com a societat limitada;
• com a empresa estrangera amb una sucursal o establiment permanent al Regne Unit;
• com a club, cooperativa o una altra associació no constituïda (com ara una fundació pública o benèfica).

Impost sobre dividends

Els titulars d'accions d'empreses britàniques paguen impostos sobre els dividends. Hi ha un mínim exempt d'impostos de 2.000 £ per any fiscal.

Els tipus impositius sobre dividends del Regne Unit són els següents:

• 7, tarifa base del 5%;
• 32, tarifa un 5% més alta;
• 38, 1% tarifa addicional.

IVA

IVA, o impost de vendes, de vegades s'anomena impost comercial al Regne Unit. S'aplica a gairebé tots els béns i serveis, de manera que la resposta a la pregunta de qui és el pagador de l'IVA és òbvia. També es pot aplicar a béns i serveis procedents de l'estranger si l'empresa supera determinats límits. De fet, aquest és un anàleg de l'IVA sobre els serveis de no residents, conegut per la llei russa.

El període impositiu estàndard d'IVA és d'un trimestre. Però hi ha una sèrie de mètodes simplificats per calcular aquest impost amb el pressupost. L'empresa pot triar la forma de pagament per avançat. La seva mida ve determinada per l'activitat de l'any anterior. Els avançaments es paguen al pressupost mensualment o trimestralment. El període impositiu de l'IVA en aquest cas serà d'un any.

Una característica de la legislació fiscal és un gran nombre de mètodes de comptabilitat fiscal amb finalitats fiscals. Això és molt convenient per al contribuent. És possible optimitzar la comptabilitat de dues maneres: minimitzant els costos de pagament i els costos comptables. Moltes empreses que són pagadores d'IVA estan aprofitant aquesta oportunitat.

La taxa estàndard d'IVA és del 20%. Determinats béns i serveis estan gravats amb taxes més baixes.

Taxes actuals de l'impost sobre el valor afegit al país:

• 20%: l'estàndard s'aplica a la majoria de béns i serveis;
• Tarifa reduïda del 5% per a equips mèdics, cotxes petits, articles d'higiene i sanejament, etc.
• 0% - taxa zero. S'aplica a productes de baix nivell: aliments per a nadons, roba, llibres, publicacions periòdiques, etc.

Com a la jurisdicció russa, una sèrie de béns i serveis estan exempts de l'IVA. No està clar quantes empreses no són pagadores de l'IVA, excepte bancs, companyies d'assegurances, centres mèdics i educatius, i n'hi ha d' altres. La venda de béns immobles comercials i terrenys no està subjecta a impostos.

Si és econòmicament viable en el context de l'empresa, l'empresa té dret a rebutjar l'exempció i canviar a l'ús de tipus d'IVA estàndard. Es desconeix quantes empreses exerceixen aquest dret.

Declaració d'impostos per persones físiques

L'empresari retinga, paga i declara els impostos per a una persona que treballa al Regne Unit, igual que les contribucions a l'assegurança nacional. Els residents fiscals que reben ingressos d' altres països han de declarar-los ells mateixos.

Per a la declaració en línia, la data límit per presentar la declaració és el 31 de gener de l'any següent al període d'informe. La declaració en paper es presenta al servei d'Hisenda com a molt tard el 31 d'octubre. La informació preliminar sobre rendes estrangeres s'ha de posar en coneixement de les autoritats fiscals al final de l'exercici fiscal, és a dir, no més tard del 5Abril.

Devolució d'impostos

En determinades condicions, el contribuent té dret a una reemborsament (devolució) d'impostos a Anglaterra per les raons previstes a la legislació fiscal.

La sol·licitud de devolució s'envia a les autoritats fiscals en línia abans d'octubre. Els terminis per a la consideració d'aquestes sol·licituds i la devolució dels diners no superen un mes i mig.

Evasió fiscal

Com en qualsevol jurisdicció, sancionable amb una multa que pot arribar al 100% de l'import de l'impost ocult. Les sancions per la presentació tardana dels informes fiscals no estan lligades a la quantitat d'impostos, la multa és fixa: 100 lliures esterlines.