Impost sobre la terra: exemple de càlcul, tarifes, condicions de pagament

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Per tipus impositiu s'entén l'import a pagar, que el propietari del solar està obligat a efectuar a favor de les autoritats municipals. En la determinació es tenen en compte les característiques del lloc, així com el seu valor cadastral. L'article parla de què és un impost sobre la terra. Es dóna un exemple de càlcul per a persones físiques i jurídiques.

Disposicions generals

El capítol 31 del Codi Fiscal de la Federació de Rússia estableix un impost sobre la terra, que s'indica al pressupost. L'han de pagar les persones que posseeixen béns immobles relacionats amb l'objecte de l'impost.

Segons la llei, totes les parcel·les situades dins dels municipis es consideren així.

Els objectes següents no estan subjectes a impostos:

• Territori relacionat amb el parc d'habitatges.
• Contorns forestals.
• Adjudicacions que es retiren de la circulació, d'acord amb les lleis de la Federació Russa.
• Territoris amb reserves, monuments culturals i objectes similars situats en ells.

Factors que afecten els pagaments

L'import de la quota no depèn dels ingressos econòmics del propietari de la parcel·la ni de la fertilitat del sòl. Qualsevol exemple de càlcul de l'impost sobre el sòl mostrarà que els paràmetres més importants que es tenen en compte són la mida de la parcel·la, el seu tipus, ubicació i característiques similars. La base imposable sempre es basa en el valor cadastral del terreny, inscrit en el Registre Únic. L'import final també es veu afectat per la disponibilitat dels avantatges.

Determinació de l'aposta

La Llei "sobre els principis generals de l'autonomia local a la Federació de Rússia" núm. 131 indica que tant la introducció com el canvi, així com l'abolició de la recaptació d'impostos, són competències de la autoritats regionals. Per tant, a l'administració local podreu conèixer tota la informació sobre la tarifa vigent. També us explicaran per a què es fixa l'impost del sòl. Un exemple de càlcul és més fàcil de trobar en recursos de tercers.

Funcions per determinar la tarifa

Sovint hi ha casos en què un terreny es troba a la zona fronterera. A continuació, s'apliquen les normes de 2 regions alhora, en què s'estableix el seu propi impost sobre la terra. Per a les organitzacions pressupostàries, un exemple de càlcul es realitza per a cada regió per separat (igual que per a les persones). Aleshores es té en compte la mida del preu cadastral de l'objecte.

En revaloritzar el valor cadastral, podeu canviar la base imposable d'acord amb les regles següents:

• Si es comet un error en els càlculs, el recàlcul es fa per a tots els anys calculatsincorrecte.
• Si l'ajust es fa per decisió de la comissió o del tribunal, els canvis entren en vigor des del moment en què el ciutadà sol·licita a l'autoritat competent per revisar el preu.
• En altres situacions, no es realitza el canvi de l'any en curs, i es comença a tenir en compte el nou preu cadastral a partir del proper període impositiu.

Si el solar és de propietat comuna, l'impost es distribueix a parts iguals o d'acord amb la quota de cadascun dels copropietaris del terreny.

Quan pagar

El termini de pagament està inclòs a la legislació federal i regional. Les persones físiques han de dipositar fons abans de l'1 d'octubre de l'any següent després del període impositiu. Als ciutadans els agradaria saber com calcular l'impost sobre el sòl. Poden utilitzar l'exemple i la fórmula per fer els càlculs necessaris. Això pot ser necessari per comprovar els càlculs fets per les autoritats fiscals, ja que les notificacions ja fetes amb imports s'envien als pagadors per correu. Per descomptat, tota persona alfabetitzada hauria d'entendre per què paga diners.

Les entitats jurídiques, per regla general, s'ocupen del càlcul de manera independent. A més, paguen una bestreta per separat i també presenten una declaració emplenada a l'oficina territorial del Servei Federal d'Impostos. El pagament de la taxa fiscal es realitza de la següent manera:

• Un cop finalitzat el 1r trimestre, es paga una fiança i una declaració.
• Després del 2n i 3r trimestre, també es fan deduccions iinformes proporcionats.
• Un cop finalitzat l'any (no més tard del primer de febrer), les persones jurídiques paguen l'import restant i presenten una declaració a l'autoritat fiscal.

Avís

Les persones transfereixen diners per a l'impost sobre la terra sobre la base d'una notificació que conté informació sobre l'objecte, l'import calculat i el moment del pagament. La notificació s'ha d'enviar al domicili del propietari del terreny com a màxim un mes abans de la finalització del termini de pagament. Si no s'ha rebut la carta, s'aconsella contactar personalment amb l'Administració tributària per rebre una notificació. En cas contrari, es poden aplicar sancions.

Si es troben errors en aquest document, el ciutadà s'ha de posar en contacte amb l'organització mitjançant els contactes indicats a la notificació. És convenient verificar les dades, així com fer pagaments, registrant-se al lloc web oficial del servei fiscal. Després d'haver tingut accés a un compte personal, un ciutadà sempre podrà saber quant pagar i quins terminis ha de complir.

Tarifa per a persones físiques i jurídiques

Per a tots els propietaris de terres es calcula el mateix impost sobre la terra. L'exemple de càlcul següent ho demostra. L'import de la taxa es basa en el que disposa l'article 394 del CDI.

Per als terrenys següents, la taxa és del 0,3%:

• Terra de conreu.
• Parcel·les amb edificis residencials i infraestructures de serveis ubicats.
• Terres per a finalitats especials limitats afacturació.
• Hortícies destinades a horticultura i horticultura.

En relació a la resta de parcel·les, l'impost és de l'1,5%. Les diferents regions poden establir les seves pròpies tarifes (amb una disminució del seu valor al 0,1% o utilitzant un enfocament diferenciat). Per exemple, a la regió de Yaroslavl, la taxa és de l'1% a l'1,5%. La diferència es deu a la categoria del terreny. Podeu obtenir informació al respecte posant-vos en contacte amb les autoritats municipals. Si les autoritats locals no van establir taxes, la taxa fiscal es calcula en funció dels valors determinats a nivell federal.

Exemple de càlcul per a persones

Cada propietari de la terra pot calcular independentment l'impost sobre la terra. L'exemple de càlcul es basa en la fórmula següent:

Taxa=valor cadastralquotatipus impositiu regionalràtio de propietat (si l'assignació no va ser propietat durant tot l'any).

Imaginem que el valor cadastral d'una parcel·la a la regió de Moscou és de 2,5 milions de rubles. El tipus impositiu d'aquest terreny s'aplica a un tipus del 0,3%. A continuació, un exemple de càlcul de l'impost sobre la terra per a persones físiques en el cas general serà el següent: 2,5 milions0,3/100=7500 rubles.

Si el terreny va ser propietat durant 4 mesos, aleshores el coeficient serà igual a 0, 33 (o 4/12). En aquest cas, la fórmula tindrà la forma següent: 2,5 milions0, 3/1000, 33=2475 rubles.

Si la parcel·la és de propietat compartida (3/4), la taxa d'exemple de l'impost sobre la terra seràaixí: 2,5 milions0,3/100¾=5625 rubles.

Si un ciutadà té dret a una prestació, el seu import es resta del valor rebut.

Avantatges

L'article 395 del CDI estableix que determinades persones físiques i jurídiques tenen dret a gaudir de beneficis. Les persones jurídiques inclouen les següents:

• Institucions de tipus religiós.
• Presons.
• Avtodory.
• Organitzacions públiques individuals.
• Altres persones.

Entre els particulars destaquen els següents beneficiaris:

• Persones discapacitades.
• Veterans de la Segona Guerra Mundial.
• Persones amb un risc especial.
• Aquells que han patit una mal altia per radiació o han rebut una discapacitat a causa de la radiació.
• Altres persones.

Independentment de la regió, aquestes persones reben un benefici, l'import del qual és de 10 mil rubles. Així, es dedueixen 10 mil rubles de l'import final. A més, les regions poden tenir els seus propis programes, que difereixen en quantitats, així com en la llista de sol·licitants. Per conèixer els beneficiaris de la vostra regió, us heu de posar en contacte amb l'oficina fiscal del lloc de residència.

Hi ha moments en què el benefici comença o s'atura a mitjans de l'any. Aleshores, la recaptació d'impostos es calcula dividint el nombre de mesos complets en què no hi ha hagut descompte pel nombre de mesos en un any.

FAQ

Moltes persones tenen una sèrie de preguntes sobre el pagament d'impostosa terra. Els més comuns són:

• Puc pagar l'impost sobre la terra abans del previst? Sí que és possible. Per fer-ho, poseu-vos en contacte amb l'oficina d'Hisenda a la ubicació de la parcel·la.
• Els inspectors poden exigir un certificat del preu cadastral del solar? No, no poden. El servei fiscal no imposa requisits addicionals per al pagador.
• Quan acaba l'obligació de pagar l'impost sobre el sòl? La informació sobre això es troba a l'article 388 del codi tributari. Segons les seves disposicions, aquesta taxa l'han d'abonar les persones que tinguin un solar en propietat, ús perpetu o possessió heretada de per vida. En conseqüència, immediatament després de l'alienació de la terra, cessa l'obligació de pagar l'impost sobre la terra. Per exemple, els termes es comencen a calcular a partir del moment en què es fan canvis al registre unificat.
• Quins documents són els documents de títol per reconèixer una persona com a contribuent? Aquest dret es confirma amb el Certificat de Registre Estatal. Si el lloc es va comprar abans del 31 de gener de 1998, els documents que estaven en circulació en aquell moment són fonamentals. No cal tornar a registrar-se per obtenir nous documents.
• Hi ha restriccions en els períodes de recàlcul de la recaptació d'impostos? Si aquí està. Es pot tornar a calcular fins a tres anys (no més) abans d'enviar un avís correctiu.
• Com es calcula la sanció? Aquest procediment depèn de quan es rep la notificació. Si no hi ha hagut cap infracció per part de l'autoritat fiscal, la sanció comença a acumular-se a partir de l'endemà.transcorregut el termini fixat per al pagament de l'impost. Si s'ha rebut tard, el ciutadà té dret a pagar l'impost en un termini de 30 dies després de rebre la notificació.
• Què passa si no pagueu l'impost sobre la terra? És necessari un exemple de càlcul per a les organitzacions, ja que aquestes han de realitzar aquesta acció pel seu compte. Les persones reben una notificació. Independentment de si el propietari és una persona física o jurídica, és responsable de l'incompliment de les obligacions d'un contribuent. Per impagament (així com per pagament incomplet) de l'impost sobre el sòl, d'acord amb l'art. 122 del Codi Tributari de la Federació Russa, s'imposa una multa, l'import de la qual és del 20% dels endarreriments.

Conclusió

Les entitats jurídiques han de fer els seus propis càlculs. Per assegurar-se que no es fa el pagament en excés, tampoc no fa mal que els particulars sàpiguen calcular l'impost sobre la terra. Un exemple de pagament amb un càlcul que es proporciona a l'article us ajudarà. Qualsevol matís es pot aclarir a l'oficina d'Hisenda del lloc de residència, ja que aquesta taxa es fixa a nivell regional.