Anàlisi del rendiment financer de l'empresa: objectius, metodologia

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

El control, és clar, és una part important de la feina per garantir les activitats de qualsevol organització. Pot adoptar moltes formes diferents, cadascuna de les quals té les seves pròpies característiques i particularitats. El control pot ser actual quan es realitza durant l'activitat. També es basa en dades que es resumeixen com a resultat durant un període de temps determinat. En aquest cas, en primer lloc, recorden l'anàlisi dels resultats financers de l'empresa / organització. D'això parlarem.

Informació general

L'anàlisi del rendiment financer d'una empresa és el càlcul, la interpretació i l'avaluació d'un conjunt d'indicadors que caracteritzen diversos aspectes del funcionament d'una organització comercial. Dos components són de la màxima importància. Aquests són els indicadors físics de producció i fluxos d'efectiu de l'organització. Si s'ignora un d'ells, es subestimarà l'estat real de les coses, fet que comportarà un error en els plans i les actuacions de gestió realitzades. I com a resultat natural - pèrdues importants. Però es poden prevenir si s'analitzen regularment i adequadament les activitats en curs de l'organització. De fet, en aquest cas, és fàcil assegurar l'alfabetització de la gestió i, com a resultat natural, un funcionament i desenvolupament efectius.

Quin és el propòsit d'analitzar el rendiment financer de l'empresa? Això és l'obtenció d'un petit nombre dels paràmetres (claus) més informatius que permeten crear una imatge precisa i objectiva de l'estat de l'organització, avaluar els seus guanys i pèrdues, els canvis en l'estructura de passius i actius. A més, l'interès pot ser proporcionat tant per la posició actual com per la projecció per al futur proper o una mica llunyà.

Més específicament, els objectius es veuen afectats per les tasques d'anàlisi dels resultats financers de l'empresa. De fet, es tracta d'una especificació que té en compte les capacitats i necessitats organitzatives, tècniques, metodològiques i informatives. El factor principal en aquest cas és el volum i la qualitat de les dades. Aquí cal tenir en compte un punt important! És a dir, que els estats financers i comptables són simplement informació bruta que cal processar. El camí d'acció en aquest cas l'escull un especialista que es dedica a l'anàlisi i se centra en les tasques.

Ohmoments del personal i solucions utilitzades

Normalment, les polítiques financeres les ajusten la direcció superior i/o els propietaris. Per tant, tot el processament de dades es necessita principalment per a dades internes. Després de tot, l'anàlisi de la gestió dels resultats financers de l'empresa hauria d'ajudar a triar les maneres més òptimes d'estabilitzar i millorar la posició de l'estructura comercial. Això s'aconsegueix mitjançant diverses mesures que contribueixen a l'optimització de l'estat de l'organització. Quan l'entorn micro i macroeconòmic canvia, cal revisar-los. Però amb què? I en aquest cas, s'utilitza el mètode d'anàlisi dels resultats financers de l'empresa.

Com? Inicialment, cal un sistema d'indicadors relatius, que es calculen a partir de les dades disponibles. Això és suficient per tenir una idea precisa de la posició de l'organització. Si estudieu la dinàmica del canvi, podeu determinar la tendència de desenvolupament i prendre una decisió determinada.

Què necessita atenció? La forma i contingut del balanç, comptes de resultats i altres documents i aplicacions necessàries. S'han d'estudiar de manera seqüencial perquè es formi una imatge clara gradualment.

És una pràctica habitual quan es tenen en compte dos anys: l'any d'informe i l'anterior anterior. Si les dades no són comparables, s'han de processar i ajustar per a un ús posterior. Però en aquest cas, cal afegir una nota explicativa, enque indicarà els motius que van provocar els canvis. Els diferents components haurien d'estar interconnectats i reflectir diferents aspectes dels mateixos fets de la vida econòmica de l'empresa.

Totes les dades rebudes s'estructuren en una forma convenient i es transmeten per prendre una decisió de gestió. En aquest punt, l'anàlisi dels indicadors de rendiment financer de l'empresa es considera finalitzada.

Qui necessita tota aquesta informació?

Fem una ullada més de prop a la finalitat amb la qual es transmeten les dades rebudes a diferents grups de persones:

1. Inversors. Inverteixen el seu propi capital a l'empresa per obtenir un cert nivell d'ingressos. Això ve amb risc. I per tenir una idea de l'estructura i la posició de l'organització, volen revisar regularment les dades d'anàlisi financera.
2. Credits. Es tracta de persones o (més sovint) d'una organització que ofereix temporalment un préstec en les condicions de rebre uns ingressos determinats en forma d'interès. I els interessa la informació que els permeti jutjar si l'empresa podrà fer tots els pagaments necessaris a temps.
3. El lideratge de l'organització. Necessiten totes aquestes dades per avaluar l'eficàcia de la seva gestió.
4. Empleats de l'organització. Els interessa la informació relacionada amb el pagament puntual de salaris, pensions i altres pagaments.
5. Proveïdors. El seu interès ve alimentat per la pregunta de si tot és necessari i degutquantitat.
6. Consumidors. Consideren la viabilitat financera de l'organització com una garantia d'un subministrament estable.
7. Organitzacions estatals i públiques. Estan interessats en la salut financera de parts individuals del sistema econòmic i el seu conjunt.

Quan tots ells prenen decisions econòmiques, l'anàlisi dels resultats financers i l'eficiència de l'empresa ens permet jutjar la naturalesa de l'organització interna i el rendiment. L'indicador final és el benefici de l'estructura comercial. En una economia de mercat, és l'estímul més important per a les activitats en curs, i també crea les bases per a l'expansió. La quantitat de benefici depèn del volum de vendes, l'assortiment, la seva qualitat, el nivell de costos, els processos d'informació i els impostos. Tothom està interessat en el millor escenari.

Unes paraules sobre els beneficis

Cada estructura comercial està interessada a oferir constantment un augment constant dels beneficis. Per desgràcia, la realitat sovint va en contra dels desitjos. Però és molt possible augmentar la mida i la magnitud de les possibilitats de creixement dels indicadors. Quin paper hi juga l'anàlisi de la situació financera i el rendiment de l'empresa? Parlem de tot en ordre.

Es poden distingir condicionalment dos grups principals d'indicadors: absoluts i relatius. En el primer cas, són els resultats de vendes, activitats ordinàries i altres operacions. Aquí, l'indicador de benefici net és important, és a dir, els ingressos que romanen a disposició del comercialestructures després de pagar els impostos. Els indicadors relatius inclouen tot allò que permet avaluar la rendibilitat. Com encaixa l'anàlisi del rendiment financer en això? El fet és que ell:

1. Avalua els canvis de cada indicador específic durant un període determinat.
2. Us permet organitzar totes les dades en una vista estructural i fer un seguiment de la seva dinàmica.
3. Revela tots els canvis dels períodes seleccionats.
4. Defineix el grau d'influència dels factors individuals sobre l'import dels beneficis rebuts, així com els motius que els van portar.

A partir de tot això, podeu especificar les tasques principals:

1. Avaluació de la dinàmica i nivell d'indicadors relatius i absoluts de resultats financers. Interessat principalment en la rendibilitat i els beneficis.
2. Estudiar l'estructura dels ingressos rebuts.
3. Determinació del grau d'influència de diversos factors sobre l'import dels beneficis rebuts i el nivell de rendibilitat.
4. L'estudi de la distribució, direcció i ús dels ingressos de l'empresa.
5. Anàlisi d'indicadors relatius per trobar el llindar de rendibilitat.
6. Cerca possibles reserves i maneres de mobilitzar-les.

Treballar amb informació comptable

El més interessant és el formulari número 2, que s'anomena "Compte de pèrdues i guanys". La informació que se n'obté serveix de base per a tot el treball. A més, les dades contingudes en els formularis núms 1, 3, 5, 11 iordres del diari núm. 10, 11, 15. A més, no us oblideu de la informació continguda en el pla d'empresa i la comptabilitat analítica, és a dir, els comptes núms. 90, 91 i 99. Les dades aquí presentades haurien de ser més que suficients.

A més, cal tenir en compte la política comptable que segueix l'empresa. Al cap i a la fi, d'això depèn la possibilitat de fer maniobres en la distribució de costos entre els treballs en curs i els productes acabats. S'ha de tenir en compte la creació de reserves estimades, la cancel·lació de despeses ajornades. Quins temes s'han de prestar atenció inicial? Podeu recomanar que penseu en:

1. Mètodes de càlcul de l'amortització d'immobilitzat i material, la seva avaluació quan es posa en producció i atribució de determinats tipus de despeses al cost dels productes creats (reserva).
2. Formació de la composició dels costos generals, així com la seva distribució.

En aquest cas, cal considerar per separat conceptes com el benefici econòmic i comptable. En el primer cas, s'implica la quantitat d'ingressos que es preveu o s'espera. Mentre que els beneficis comptables són els fons realment rebuts i reflectits en els registres durant un període determinat. L'anàlisi de la formació dels resultats financers d'una empresa no pot prescindir d'aquests conceptes. Però barrejar-los no és una opció desitjable. De fet, en aquest cas, una avaluació qualitativa de l'activitat no funcionarà.

Què i com en realitat?

L'article estaria incomplet sense una anàlisi dels resultats financersactivitats de l'empresa en un exemple. Per tant, mirem què i com. Suposem que tenim la necessitat d'avaluar la dinàmica del benefici del balanç. Què ens interessarà? A l'anàlisi, heu d'obtenir els indicadors de beneficis següents:

1. Saldo.
2. De la venda de serveis, obres i productes.
3. Impostable.
4. D'una altra implementació.
5. Neteja.
6. Resultats fora de vendes.

Els ingressos del balanç són aquella part dels ingressos que serveix de base per calcular els impostos que s'han d'abonar al pressupost. Només queda els ingressos nets de l'empresa. La comptabilitat i l'anàlisi del rendiment financer d'una empresa implica determinar la composició, l'estructura, la dinàmica i l'aplicació del pla per al període analitzat.

I quina és la nostra tasca? Busca dinàmiques. En aquest cas, el mètode de comparació és adequat quan s'utilitzen indicadors del període d'informe i de l'anterior. En aquest cas, cal tenir en compte la influència dels processos inflacionistes. Podeu utilitzar el recàlcul de l'índex de preus per comparar els indicadors. A més, un gran nombre de factors influeixen en la quantitat de beneficis del balanç. Són els beneficis de les activitats de vendes i altres resultats financers, que es veuen afectats pel volum, estructura, cost i preus dels productes, obres i serveis. S'utilitza un model factorial additiu per establir la relació entre ells.

I què passa si cal analitzar i avaluar el rendiment financer de l'empresa des d'una posició lleugerament diferent? Per exemple, per avaluar el grau d'influència dels factors? En aquests casos, l'assistència potproporcionar maneres de substitucions valuoses o diferències absolutes. Si una empresa crea tipus de productes heterogenis, també cal tenir en compte el factor estructural.

Sobre l'impacte, el cost i els beneficis

El canvi en el desenvolupament socioeconòmic durant la transició a les relacions de mercat ha provocat canvis qualitatius en la producció. Això va provocar un creixement de l'estalvi en efectiu, així com un augment dels beneficis de les diferents formes de propietat. Els factors més importants en això són:

• augment del volum de productes creats i venuts,
• millora de la productivitat laboral,
• introducció de desenvolupaments científics i tècnics,
• reduint el cost i millorant la qualitat dels béns creats.

El creixement dels beneficis és possible amb una reducció de la despesa i un augment de la mida de les activitats. Tot això afecta el resultat financer, que s'investiga. Al mateix temps, cal tenir en compte que està format per recursos naturals i matèries primeres, materials bàsics i auxiliars, energia, recursos laborals, immobilitzat i altres despeses. La seva composició i estructura depenen de les condicions i la naturalesa de la producció, la forma de propietat i la proporció de diferents posicions. Tot això ha de tenir en compte l'anàlisi dels resultats financers i econòmics de l'activitat econòmica de l'empresa. Per simplificar, els indicadors es poden combinar en cinc grups:

1. Costos dels materials.
2. Deduccions per necessitats socials.
3. Costos laborals.
4. Amortitzacióactius fixos.
5. Altres despeses.

Però tots es produeixen només amb ànim de lucre. És el resultat financer final. I realment depèn del volum. Però no us oblideu de l'aspecte de qualitat i el nivell de preus aplicats. L'anàlisi dels resultats de les activitats financeres i econòmiques de l'empresa us permet avaluar com de bona es va triar la política. Però al mateix temps, cal mirar petits matisos, per exemple, per separar els ingressos de les vendes. És a dir, els productes es poden enviar avui mateix i el pagament arribarà en una setmana. Si tot es troba dins del mateix període en consideració (per exemple, un mes), això es pot ignorar. Però si s'envia al març i el pagament a l'abril? En aquest cas, heu d'apretar una mica.

Matisos separats sobre cost, rendibilitat i costos

A l'hora d'analitzar els resultats financers de les principals activitats de l'empresa, aquests dos punts es troben entre els més importants. I alhora són molt inestables. Què vol dir? Aquí, per exemple, els ingressos rebuts tenen un impacte significatiu en el preu de cost. També cal recordar els costos, perquè des d'aquest punt de vista poden ser variables i constants. Per preparar millor les dades, es recomana organitzar la comptabilitat de gestió, en la qual es destacaran.

L'avantatge d'aquest enfocament és una alta integració, oportunitats d'anàlisi i presa de decisions. I com a resultat final, podeu respondre a tots de manera ràpida i flexiblereptes emergents. Al cap i a la fi, la direcció està interessada a no deixar el mercat en competència i obtenir el màxim benefici. I aquest negoci és rendibilitat. Tot és senzill amb ella: com més alta sigui la seva puntuació, millor. La qüestió és com aconseguir-ho. Tota una combinació de factors afecta el seu nivell i dinàmica:

1. El nivell d'organització de la gestió i la producció.
2. Estructura del capital i fonts de la seva recepció.
3. El grau d'utilització dels recursos en els processos de fabricació.
4. Qualitat, estructura i volum del producte que s'està creant.
5. Cost del producte i costos de producció.
6. Guany per activitat.

Recordeu que els costos fixos i variables es van esmentar anteriorment, tot i que no se'ls va prestar la deguda atenció? És hora d'arreglar-ho. Els costos fixos inclouen aquells el valor dels quals no canvia amb les fluctuacions dels indicadors quantitatius durant la venda de productes. Un exemple seria:

1. Amortització de l'immobilitzat.
2. Depreciació d'immobilitzat intangible.
3. Lloguer.
4. Despeses de capital.
5. Depreciació d'articles fràgils i de baix valor, així com el cost de manteniment de locals i edificis.
6. Costos de formació.

Els costos variables varien segons els ingressos. Exemples:

1. Despeses de transport.
2. Compra de matèries primeres.
3. Salaris.
4. Electricitat, gas i combustible.
5. Tara i embalatge.
6. Deduccions als fons.

Com augmentar els beneficis amb reserves?

L'anàlisi del rendiment financer i econòmic de l'empresa hauria d'assegurar el creixement posterior de la facturació i la rendibilitat. Una de les maneres més efectives d'aconseguir aquesta posició és mitjançant les reserves. Com aconseguir-ho? Hi ha tres direccions principals:

1. Volum de vendes augmentat.
2. Augment del preu.
3. Reducció del cost dels productes manufacturats.

Al mateix temps, hi ha les opcions següents per augmentar els preus:

1. Trobant un mercat millor.
2. Implementació en el moment òptim.
3. Millora la qualitat dels productes fabricats.

Aquestes són les opcions generals més òptimes. Concretament, cal escollir en funció de quin tipus de producte comercialitzable s'ofereix. Però hauríeu d'analitzar acuradament la situació per no perdre el que ja teniu i, al mateix temps, augmentar els beneficis. Encara que, d' altra banda, el risc és un acompanyant obligatori de l'activitat emprenedora. Encara que en el cas de les reserves és millor no anar massa lluny. Cal recordar que destruir no és construir. I anys de desenvolupament i funcionament reeixits es poden perdre si cometeu un error crític.

Conclusió

Analitzar el rendiment financer d'una empresa no és una tasca fàcil. Requereix un ampli coneixement en teoria econòmica, econometria, matemàtiques i una sèrie d' altres disciplines. Encara que no és tan difícil de calcular per fórmules. Però per seleccionar i estructurar correctament les dades,això ja és un problema. El preu d'un error en aquest cas pot augmentar fins a la fallida de l'empresa. Això sempre ho han de recordar tant els analistes com els alts directius, que prenen decisions sobre el desenvolupament de l'empresa.

En mans correctes i amb un cap intel·ligent, augmenta significativament la supervivència de l'empresa en un entorn competitiu, convertint-se en una base fiable per als futurs anys de desenvolupament i prosperitat de l'empresa. Afortunadament, hi ha força especialistes en aquesta àrea, de manera que també podeu trobar una persona especialitzada en les mans de la qual es discutirà la feina.