Sistema fiscal comú: avantatges i inconvenients, transició

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Quan obre un emprenedor individual o qualsevol empresa, cada emprenedor s'enfronta a una elecció difícil. Ha de decidir quin règim fiscal utilitzarà. Com a norma, després del registre, s'estableix un sistema fiscal general, complex i inusual. Ha de pagar i calcular moltes comissions. Però té alguns avantatges. Es considera indispensable si el principal públic objectiu del negoci seleccionat són empreses que treballen amb IVA.

Concepte de mode

Aquest sistema és bàsic, per la qual cosa no hi ha restriccions ni exempcions per als empresaris que decideixin passar a aquest règim. Els contribuents han d'informar al Servei Federal d'Impostos sobre diversos tipus d'impostos. A més, hauràs de transferir les primes d'assegurança a diferents fons per a tu i per a tots els treballadors empleats.

Es pot utilitzar el règim general de tributació dels empresaris individuals o diferents empreses. Per a aquests contribuents, només alguns dels impostos gravats difereixen.impostos.

Els matisos de BASIC

La quantitat d'impostos pagats depèn de la direcció del treball. Per a cada tarifa, hauràs d'elaborar els informes i declaracions corresponents, de manera que immediatament després de començar a treballar, hauràs de tenir cura del registre oficial d'un professional comptable. Cal comptabilitat.

No hi ha restriccions a l'hora de triar aquest mode per a empreses o empresaris individuals. Podeu contractar qualsevol nombre d'especialistes contractats, ampliar el vostre negoci, augmentar els volums de producció, augmentar els beneficis o canviar la direcció del treball.

Com anar?

La transició a OSNO es considera la més fàcil. Això es deu al fet que inicialment, després del registre, totes les empreses i emprenedors per defecte han de declarar precisament sota aquest règim. Si inicialment un empresari individual o una empresa treballa segons altres sistemes, la transició al sistema fiscal general implica la transferència de la notificació corresponent al Servei Federal d'Impostos. Això només es pot fer a principis d'any, de manera que el document s'envia abans del 15 de gener de l'any vinent.

Si, després del registre, l'empresari no realitza cap acció, llavors continua treballant segons el BASIC.

La notificació de la transició a l'OSNO és simplement una declaració sobre la base de la qual un empresari o empresa individual es dóna de baixa com a pagador d'un altre règim fiscal, per exemple, USN, UTII, PSN o UAT. Després de l'aprovació d'aquesta aplicació, hi ha una transició automàtica al BASIC.

Canvia també aEl règim general de tributació s'efectua si, en el decurs de la feina, l'empresa deixa de complir els requisits del règim fiscal escollit anteriorment. En cas de pèrdua del dret a treballar en règim simplificat, cal posar-se en contacte amb el Servei Federal d'Impostos amb la notificació corresponent. Això s'ha de fer dins dels 15 dies posteriors a la pèrdua d'aquest dret. Si no es realitza aquesta acció, la transició encara es durà a terme, però l'empresari pot ser considerat responsable administrativament.

Avantatges del mode

L'ús d'OSNO té avantatges i inconvenients. Qualsevol emprenedor, abans d'escollir una modalitat concreta, ha d'avaluar tots els paràmetres positius i negatius de la decisió presa. El sistema fiscal general aplicable té els avantatges següents:

• si una empresa o empresari individual paga l'IVA, es tornen més atractius per a la cooperació per a diverses grans contraparts que també participen en la transferència d'aquest impost al Servei Federal d'Impostos, ja que en aquestes condicions és possible reduir els pagaments a el pressupost;
• no hi ha restriccions per canviar a aquest mode, de manera que les empreses poden donar feina a qualsevol nombre d'empleats, augmentar el negoci i també treballar en qualsevol direcció legal;
• es pot combinar amb altres règims simplificats per optimitzar la fiscalitat.

A causa dels avantatges anteriors, sovint és rellevant aplicar BASIC.

Defectes del sistema

Però hi ha alguns desavantatges del BASIC. Aaixò inclou haver de pagar nombroses taxes.

És necessari elaborar i presentar al Servei Federal d'Impostos molts informes i documents, de manera que no pots prescindir de les habilitats d'un comptable professional.

Quan és adequat utilitzar el mode?

El sistema fiscal general de tributació es considera òptim per utilitzar-lo en situacions:

• empresa o individu no pot complir els requisits dels sistemes simplificats;
• necessari per treballar amb l'IVA, en cas contrari els contractistes grans i necessaris es neguen a cooperar;
• l'activitat de l'empresa és preferent, de manera que podeu utilitzar importants concessions de l'estat a l'hora de calcular l'impost sobre la renda;
• un empresari pot preparar informes i mantenir registres comptables de manera independent a causa de la disponibilitat d'habilitats i experiència rellevants, de manera que l'elecció d'aquesta modalitat és rellevant.

Per tant, sovint s'escull aquest sistema a causa dels nombrosos avantatges i oportunitats úniques que poden utilitzar els emprenedors i les empreses.

Quins impostos he de pagar?

La majoria de les vegades l'elecció és entre el sistema fiscal general i el sistema fiscal simplificat. OSNO pot ser utilitzat tant per empresaris individuals com per empreses. Quan s'utilitza aquest mode, cal afrontar la necessitat de calcular i pagar moltes comissions. D'acord amb el sistema fiscal general, els impostos s'enumeren:

• impost sobre la renda de les persones físiques o impost sobre la renda. Si ael sistema és escollit per l'empresari, després paga l'impost sobre la renda de les persones físiques sobre els ingressos rebuts per un import del 13%. La base per al càlcul és la totalitat dels ingressos rebuts per l'empresari, i també té en compte els ingressos personals de l'empresari individual i tots els fons pagats als empleats. Si l'empresa selecciona el mode, amb OSNO cal calcular l'impost sobre la renda. Per fer-ho, es calcula inicialment el propi benefici, pel qual es dedueixen dels ingressos totes les despeses per fer negocis. La tarifa total és del 20%.
• IVA. Aquest impost es considera el més important a l'hora d'escollir aquesta modalitat. Per als casos generals, la seva taxa és del 18%, però quan es venen aliments o articles destinats a nens, la taxa es redueix al 10%. La base imposable està representada pel valor dels béns o serveis.
• Impost sobre la propietat. S'utilitza si els empresaris en procés de treball utilitzen diferents actius registrats en propietat. Per a ells cal determinar el preu cadastral, del qual es cobra anualment un 2,2%. A més, cal presentar una declaració al Servei Federal d'Impostos cada any.
• Taxa de terra. S'utilitza exclusivament en presència de terreny a la finca. L'import de la taxa depèn de la decisió de les autoritats regionals, però la taxa oscil·la entre el 0,3 i l'1,5 per cent.
• Impost de transport. S'aplica a la propietat d'un cotxe. L'import del pagament depèn totalment de la capacitat de la màquina existent. La quota es paga anualment i, per als empresaris individuals, el càlcul el fan els empleats del Servei Federal d'Impostos, però les empreses han de realitzar tots els càlculs necessaris de manera independent.

Opcionalcal transferir les primes d'assegurança del propi empresari i de tots els treballadors per compte d' altri. Es poden aplicar altres impostos, depenent de la línia de negoci escollida. Això inclou la taxa minera, l'impost sobre l'aigua i l'impost especial o taxa per l'ús de la fauna salvatge.

Sovint cal treballar en el sistema general de tributació. L'IVA és l'impost més important, ja que algunes grans empreses prefereixen col·laborar exclusivament amb els contractistes que paguen aquesta taxa. Només en aquestes condicions podeu sol·licitar el reemborsament de la taxa al Servei Federal d'Impostos.

Matisos i regles per calcular i pagar l'IRPF

Aquest impost només el paguen els empresaris individuals. A més, es transfereix per a tots els treballadors contractats oficialment. Per a això es determina el 13% dels ingressos percebuts. En aquestes condicions, les empreses i els empresaris individuals actuen com a agents fiscals, per la qual cosa han de calcular aquesta quota de manera independent per als seus empleats.

A l'art. 208 NK. Aquest tipus de quota no es cobra per viatges, diners responsable o assistència material. Per als ciutadans russos, s'utilitza una taxa del 13%, i en altres casos és del 30%.

L'impost es paga trimestralment fins al dia 15 del mes següent al trimestre. Es permet pagar l'import total al final del període, per la qual cosa no són obligatoris els pagaments anticipats. No es cobren sancionssense avenços.

Normes de càlcul de l'IVA

En utilitzar el sistema fiscal general, els contribuents han de pagar l'IVA. Està representat per una tarifa indirecta que es cobra en funció d'un benefici de les mercaderies venudes.

IVA pot ser:

• nacional, quan es venen productes a Rússia;
• importació, cobrada per les mercaderies importades al país.

Per determinar la base imposable, es té en compte el cost total o parcial dels béns. Es poden utilitzar múltiples tarifes:

• 0% en cas de mercaderies d'exportació;
• 10% quan es venen aliments, productes per a nadons, llibres o medicaments;
• El 18% s'aplica en altres situacions.

Si els ingressos de les activitats de l'empresari durant 3 mesos són de més de 2 milions de rubles, es pot presentar una sol·licitud especial, sobre la base de la qual l'empresari individual està exempt de la necessitat de pagar aquesta taxa.

Els fons s'han de transferir trimestralment abans del 25 del mes següent.

Informes

Cada empresari que decideixi aplicar l'OSNO ha de tenir en compte la necessitat de presentar molts documents diferents al Servei Federal d'Impostos. Segons el sistema fiscal general, els informes poden diferir per a empresaris i empreses individuals:

• La declaració d'IVA s'envia electrònicament trimestralment abans del 25 del mes següent;
• La declaració de la renda de les persones físiqueses presenta anualment fins al 30 d'abril i el document es presenta en el model IRPF 4al Servei Federal d'Impostos en un termini de 5 dies després de rebre el primer benefici;
• , a més, requereix una IP per dur a terme KUDIR;
• heu de presentar informes anuals sobre les primes d'assegurança per a vos altres mateixos i els empleats;
• llibre de compres i vendes utilitzat per al càlcul de l'IVA;
• Les empreses de l'OSNO presenten una declaració anual de l'IRPF fins al 28 de març de l'any vinent.

A causa de la necessitat de recopilar i presentar nombrosos documents al Servei Federal d'Impostos, aquest règim fiscal es considera complex i específic.

Conclusió

El sistema fiscal general per a LLC i empresaris individuals sovint es considera una opció rellevant i rendible. A l'hora d'escollir aquest règim, es té en compte la necessitat de pagar un gran nombre d'impostos, així com sovint presentar diferents informes i declaracions al Servei Federal d'Impostos. Per tant, cal tenir coneixements o habilitats específiques, i si un emprenedor no els té, des del primer moment de la feina, haurà de contractar un comptable a temps complet.