Provisions per a possibles pèrdues en préstecs: definició, formació, funcions i càlcul

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Hi ha cinc categories diferents de préstecs bancaris, que es distingeixen per la seva qualitat. I no tots es tornen a temps per diversos motius. Per tant, calen reserves per a possibles pèrdues en préstecs. Si els préstecs no es retornen, el banc ha de seguir fent els pagaments. Per a això serveix una reserva. Tanmateix, com es forma, com es regula?

La constitució de reserves per a possibles pèrdues en préstecs és una acció obligatòria per a tots els bancs i entitats que duen a terme aquestes operacions. El principal document regulador d'aquest treball és el Reglament núm. 254-P del Banc de Rússia de 2004. Hi ha una addenda a aquest document que és obligatòria. Aquesta és la Instrucció del Banc de Rússia núm. 2459-U de 2010, que es refereix a l'avaluació del risc dels deutes.

Directrius de mida

Per determinar l'import de les reserves necessàries per a possibles pèrdues en préstecs, cal analitzar la cartera existent, i després classificarpréstecs ja emesos segons els criteris de qualitat especificats pel Banc de Rússia. De les cinc categories d'aquesta classificació, segons els criteris, hi ha el seu propi nivell de risc. La primera categoria: els riscos són estàndard, no hi ha perill de no retorn i, per tant, en el càlcul de l'import de la reserva hi ha zero. En la segona categoria, les situacions de risc ja són anormals, perquè els riscos calculats de no retorn oscil·len entre 0,01 i 0,2. Per tant, s'hauran de crear reserves fins al 20% de l'import.

La tercera categoria: les transaccions són dubtoses, el risc és del 0,21 al 0,5 i la reserva també hauria de ser més gran: del 21 al 50 per cent. Els préstecs problemàtics entren a la quarta categoria, amb el risc d'impagament del 0,51 al 0,99, i les reserves augmenten fins al cent per cent. En l'última, cinquena categoria, les operacions es van dur a terme literalment sense esperança, el més probable és que l'import no es retornarà. Per tant, les reserves per possibles pèrdues en préstecs haurien de ser del 100%. L'avaluació la fan especialistes bancaris a partir d'anàlisis professionals.

Criteris d'avaluació

En primer lloc, els experts analitzen tots els canvis en la situació financera de la persona que va rebre el préstec, així com la seva consciència o manca d'aquest en el servei d'aquest deute. Si el destinatari del préstec està bé tant amb la situació financera com amb el servei del deute, els riscos d'incompliment són estàndard, només podeu témer la força major.

Si, amb una bona situació financera, un client bancari té interrupcions en el reemborsament, és a dir, el servei del deute és mitjà, els riscos es tornen no estàndard. I ja cal formar reserves perpossibles pèrdues de préstecs. Si una persona amb èxit financer tracta molt malament els pagaments del deute, l'operació es considera dubtosa.

Quan una persona té problemes

Els riscos augmenten proporcionalment: amb una posició financera mitjana i un bon servei del deute, la situació encara no és normal, i si aquesta persona també fa els pagaments tard, el seu historial creditici es torna dubtós. També passa que una persona amb uns ingressos mitjans deixa de pagar un deute, llavors l'operació sobre el seu problema es torna problemàtica. La formació de reserves per a possibles pèrdues en préstecs d'aquest pla hauria d'estar en ple apogeu.

Bé, i l'última opció: la situació financera de la persona a qui el banc va emetre un préstec s'ha tornat dolenta, però està fent tot el possible per pagar les seves factures. Tot i així, l'operació del seu préstec es considera dubtosa. Qui sap quan aviat no podrà pagar res? La provisió per a possibles pèrdues en préstecs es forma necessàriament. Si aquest perdedor no aporta les parts previstes i els interessos de l'import durant molt de temps, aquesta és una operació problemàtica. Però quan el client deixa de pagar i res no presagia una esmena a la seva situació financera, no hi ha res a esperar, aquesta operació és desesperada.

Grup

Per tal que l'anàlisi i formació de les RVPS (reserves per possibles pèrdues en préstecs) tingui èxit, criteris similars (la majoria insignificants) es combinen en una única cartera. El seu nom no és difícil d'endevinar. Es tracta d'un grup de préstecs homogenis. En aquests casos, tots els càlculs es poden realitzar fàcilmentcontingut de la cartera.

Moltes persones assenyalen que el procés de constitució d'una provisió per a possibles pèrdues en préstecs és molt similar pel que fa als criteris d'avaluació de riscos al procediment de creació de reserves d'assegurança. Els valors de riscos i reserves recomanats pel Banc de Rússia es determinen mitjançant el mètode d'estadística matemàtica.

Normes i la seva aplicació

Es crea una reserva per a possibles pèrdues de préstecs d'acord amb els documents proporcionats pel Banc de Rússia, i també hi ha un procediment únic per a aquesta finalitat. Aquest és un procés permanent i no s'ha d'oblidar mai. Fins i tot els indicadors d'ahir del valor de la reserva avui s'han d'aclarir i ajustar. Això es deu al fet que els criteris principals que es tenen en compte canvien constantment.

En primer lloc, es reemborsen els préstecs antics i se n'emeten de nous i, en segon lloc, la situació dels prestataris està canviant, de manera que les transaccions amb els seus préstecs es poden moure lliurement entre categories, d'una a una altra. Per la mateixa raó, la taxa de reserva està subjecta a ajust, tot i que està especificada i amb menys freqüència, trimestralment.

Exemple de formació de reserves

Hi ha diverses regles per al procés de creació i ajust del tipus de reserva, però una d'elles és la principal, recollida al Reglament núm. 254-P (capítol quart). Si un prestatari té diversos préstecs que acumulen deutes amb diferents valors estimats de qualitat, en aquest cas tots els deutes es valoren pel valor més baix. En conseqüència, també es calcula la provisió per a possibles pèrdues en préstecs.

Per exemple, un prestatari té dos préstecs,que reemborsa puntualment, i pertanyien a la categoria quan tant la situació econòmica com l'actitud davant les obligacions del client són conscienciades, és a dir, ambdues són “bones”. Tanmateix, el prestatari es va carregar amb un altre préstec contractat. I a partir de la informació facilitada va quedar clar que la situació financera va empitjorar.

Per tant, el nou préstec té la qualificació de "bon-mitjà" a la categoria de risc "no estàndard" i la probabilitat d'incompliment requereix la creació d'una provisió per a pèrdues de préstecs. Pas següent: dos préstecs existents es traslladen a la mateixa categoria. I creen una reserva. Tot i que el prestatari va pagar els dos primers préstecs sense problemes i a temps.

Altres regles

Si hi ha quantitats no recuperades al deutor, s'ofereixen avals bancaris, però per a la valoració d'aquesta operació s'apliquen les mateixes regles que a la resta de prestataris ordinaris, és a dir, cal constituir reserves per pèrdues creditícies. quan sorgeixen riscos. Les quantitats garantides per hipoteques s'avaluen d'acord amb criteris addicionals, ja que és necessària una anàlisi dels canvis en el valor dels immobles hipotecats.

Les operacions financeres a les quals es concedeixen pagaments ajornats o es permeten transferir actius han d'anar acompanyades de la constitució de reserves addicionals que cobreixen el cent per cent del valor d'aquest actiu financer. Un préstec sindicat (quan hi ha diversos prestataris) requereix el càlcul d'una reserva en relació a cada membre d'aquest sindicat. Aquestes regles van ser consagrades el 2012 pel Banc de Rússia(Instrucció núm. 139-I).

Sobre l'assegurança

L'assegurança del client (invalidesa, salut, vida, etc.) es considera de vegades com un fet que afecta la valoració de la reserva, i de vegades no es té en compte. Això es deu al fet que el criteri aquí és només l'import de la indemnització en cas d'un esdeveniment assegurat que serà degut al banc, així com el nivell de cobertura de l'import que necessita el prestatari per tal que continuï pagant el seu deute. normalment.

Si l'import degut al banc en cas d'esdeveniment assegurat no cobreix aquest deute del client, el banc no considera en absolut la presència d'assegurança com un factor que contribueixi a la reducció de la reserva per possibles pèrdues en préstecs. Així, la pitjor (cinquena) categoria per defecte inclou precisament aquelles quantitats que s'emeten a les entitats de crèdit, posteriorment privades de llicència. Així com aquells per als quals no hi ha documents que confirmin la relació amb aquest préstec. I per a la cinquena categoria, les reserves per possibles pèrdues en préstecs es formen a partir del capital. És senzill.

Formació de reserves de cartera

Hi ha uns quants matisos desagradables en aquestes operacions que cal tenir en compte, i sovint s'associen a prestataris que són persones físiques. Formar correctament les reserves per a préstecs a particulars en funció de dues divisions. La primera cartera - persones corrents, i la segona - empresaris. A més, els préstecs emesos es classifiquen en préstecs garantits amb garantia i no garantits. La penyora pot ser diferent: cotxe, immoble, qualsevolpropietat valuosa. Qualsevol préstec es pot pagar de bona fe, és a dir, a temps, sense retards i de mala fe, amb retards.

Són els criteris enumerats anteriorment els que influeixen en la formació d'una cartera de préstecs homogeni. És molt convenient d'utilitzar: la reserva es calcula íntegrament segons el contingut de la cartera, i cada préstec no s'analitza per separat. El Reglament núm. 254-P estableix l'import de les deduccions de reserva per elecció: una opció per a persones corrents i dues opcions per a empresaris.

Criteris per triar un estàndard

Podeu triar l'estàndard per crear una provisió per a possibles pèrdues en préstecs en funció del criteri. Que fa servir el banc per classificar els préstecs hipotecaris. Per exemple, durant la formació de carteres, assigneu préstecs de baix risc en préstecs separats. Però depèn de la política del banc - alguns no assignen. El segon criteri que tampoc s'utilitza sempre és quan tot un grup de préstecs amb petits retards, per exemple, fins a trenta dies, es col·loca en una cartera. Alguns bancs els inclouen al grup de préstecs sense cap mena de morositat.

El més important és que qualsevol procediment aplicat per a la creació d'una reserva s'ha de fixar per la normativa local. El banc també proporciona, a primera sol·licitud del Banc de Rússia, tots els informes sobre aquestes qüestions, on s'han de revelar els mètodes de formació d'un fons de reserva per suposades pèrdues de préstecs..

Com fer una provisió per a préstecs: tipus

Les entitats de crèdit formen una reserva basada engràfic de comptes aprovat pel Reglament núm. 385-P del Banc de Rússia el 2012. Així, segons aquest pla, el banc reserva les pèrdues estimades en el préstec del subcompte, que s'obre per al mateix compte i sobre el qual es té en compte el propi préstec.

Al mateix temps, s'ofereix l'anàlisi per tipus de préstec utilitzant el compte del pla, a més de càrrec al compte de despeses del banc. Tècnicament, resulta que mitjançant la formació d'una reserva en el balanç, es redueix l'import del deute dubtós. I la diferència es distribueix per igual al llarg del temps al resultat financer.

El banc també ha d'aprovisionar les pèrdues de préstecs esperades per distribuir de manera uniforme les pèrdues de préstecs a les despeses directament en el procés d'avaluació del risc. Així, es poden gestionar els riscos de no devolució dels préstecs.

Risc de cartera

L'avaluació del risc de crèdit es realitza en termes qualitatius i quantitatius, alhora que s'utilitza el mètode analític d'avaluació, estadístic i coeficient. L'ús d'aquests mètodes ajuda a reduir i evitar els riscos de la cartera de préstecs.

El mètode analític avalua el nivell de risc del banc. Aquest treball està regulat pel Reglament núm. 254-P del Banc de Rússia de 2004, que fa referència a la formació de reserves i preveu la classificació dels préstecs emesos. El risc de crèdit de cada cartera de préstecs és avaluat directament pel banc d'acord amb els criteris aprovats.

Criteris d'avaluació

La situació financera del prestatari s'avalua amb enfocaments ques'utilitzen a la pràctica tant al sistema bancari internacional com rus. S'avalua la capacitat del client per amortitzar no només el deute principal, sinó també els interessos per aquest import a favor del banc, tal com s'indica en el contracte de préstec, així com totes les comissions i altres pagaments, cosa que caracteritza la qualitat del el servei del prestatari del seu propi deute. Es comprova si el client disposa d'una garantia de deute altament líquida i de gran qualitat en un import suficient per compensar l'import principal del préstec, els interessos especificats en el contracte, així com les despeses d'exercici dels drets de garantia. S'analitza la presència de pagaments vençuts i la seva durada pel deute principal i pels interessos d'aquest import. S'estableix el nombre de reinscripcions del deute durant la vigència del contracte.