Impost agrícola únic: característiques de càlcul, requisits i pagament

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

ESKhN (impost únic agrícola) és una mena de règim simplificat que permet als empresaris que treballen en l'àmbit de l'agricultura pagar un impost baix. Quan s'utilitza aquest sistema, la comptabilitat es simplifica encara més, de manera que els mateixos empresaris individuals poden fer front a aquest procés sense la necessitat d'implicar comptables experimentats. Heu d'entendre qui pot aplicar aquesta taxa, quins requisits es tenen en compte per a això, així com com canviar al règim i com es calcula l'import de l'impost.

Funcions de la col·lecció

L'impost únic agrícola està destinat als empresaris i empreses especialitzades en la producció de productes agrícoles. Cada empresari individual que treballa en aquesta direcció decideix de manera independent si aplicarà aquest règim fiscal simplificat o el sistema estàndard - BASIC.

L'ESHN només el poden utilitzar els empresaris que treballen en aquesta direcció. Això té en compte els requisits per a empresaris i empreses individuals, les regles per calcular i transferir la quota.

Avantatges d'utilitzar ESHN

Hi ha molts avantatges d'aplicar un impost agrícola, que inclouen:

• sobre la base de l'art. 346 no cal que els pagadors d'aquesta taxa paguin l'impost sobre la renda de les persones físiques o l'impost sobre béns immobles, que ha de ser transferit per cada propietari de qualsevol propietat;
• no es paga cap taxa pels beneficis rebuts per l'empresa o sobre la propietat que utilitza en el procés de treball;
• no es transfereix al pressupost d'IVA, però l'impost d'exportació és una excepció;
• és possible utilitzar la comptabilitat simplificada, i és realment tan senzill i entenedor que els mateixos empresaris sense formació en comptabilitat especialitzada puguin implementar aquest procés;
• la transició a la UAT és voluntària, de manera que els mateixos emprenedors decideixen si és aconsellable utilitzar aquest règim o no.

Aquest règim l'apliquen les empreses o empresaris individuals especialitzats en la producció de productes agrícoles, ramaderia, producció de conreus o treballs en l'àmbit forestal. Es permet realitzar activitats addicionals en altres àrees, però els ingressos de l'agricultura han de ser almenys el 70% de tots els ingressos en efectiu.

Qui és el pagador?

Només en algunes àrees de treball es pot aplicar l'impost únic agrícola. Els contribuents estan representats per empreses o empresaris els ingressos dels quals per treballs agrícoles superen el 70% de tots els ingressos en efectiu. Aquest requisit està recollit a l'art. 346 NK. Els pagadors de la quota es poden dedicar a diferents feines:

• producció de productes agrícoles, per als quals les empreses s'especialitzen en la producció agrícola o ramadera;
• oferir un servei a les empreses que produeixen aquests productes, i poden oferir diferents serveis, com plantar cultius, cuidar diferents objectes, collir o fer altres feines agrícoles;
• conrear o pescar peixos;
• treballar amb altres recursos biològics aquàtics.

Les empreses especialitzades en la transformació o subministrament de productes agrícoles no poden pagar l'impost agrícola unificat.

Cada empresa que utilitzi aquest règim pot perdre el seu dret a aplicar aquest règim fins i tot a mitjans d'any si no presenta indicis de compliment dels requisits de la llei, que es recullen a l'art. 346 NK.

Quins impostos no es paguen?

Totes les empreses i empresaris individuals que apliquen aquest règim estan exempts de pagar moltes altres taxes. Aquests inclouen l'impost sobre la renda i l'impost sobre la propietat, així com l'IVA i l'impost sobre la renda de les persones físiques.

L'exempció és tant per a empreses com per emprenedors. Però, al mateix temps, s'ha de pagar l'impost en si mateix de manera oportuna, així com per adaptar-se als requisits del sistema, en cas contrariel contribuent serà traslladat a l'OSNO, que requereix la transferència de moltes taxes.

Com canviar a aquest mode?

Hi ha moltes empreses que, segons els seus paràmetres, poden aplicar un únic impost agrícola. ESHN és un règim simplificat, de manera que canviar-hi també es considera un procés senzill. Això té en compte algunes regles:

• la transició és voluntària, de manera que els contribuents poden prendre la seva pròpia decisió sobre la conveniència de treballar amb aquest règim;
• la transició s'implementa fins al 31 de desembre de l'any, de manera que abans d'aquest moment, s'ha d'enviar un avís de la transició al Servei Federal d'Impostos;
• el document indica quins són els ingressos de l'empresa pel treball en l'àmbit de l'agricultura;
• si només s'obre un empresari individual o una empresa, es notifica a la inspecció l'aplicació de l'Impost Agrícola Unificat dins dels 30 dies següents a l'emissió del certificat de registre;
• si un empresari individual ha canviat a aquest règim, abans de finals d'any no pot canviar a un altre sistema, i l'excepció és la transició automàtica a l'OSNO si l'activitat deixa de complir els requisits de la simplificació. règim.

Si no es notifica als empleats del Servei Federal d'Impostos la transició a aquest règim en el termini establert, l'aplicació de l'impost agrícola únic es considerarà il·legal, per la qual cosa s'utilitzaran diferents sancions per als contribuents. A més, els impostos es tornen a calcular en funció del BASIC.

Si una empresa o empresari individual entén que la seva feina no compleix els requisits de l'impost únic agrícola, haurà denotificar-ho al Servei Federal de Tributs perquè l'empresa passi a la modalitat general.

Objecte de la tributació

Es grava un impost sobre els ingressos, que s'ha de reduir per endavant per a totes les despeses de l'empresa. En l'art. 346.5 del Codi Tributari prescriu el procediment correcte, sobre la base del qual és possible determinar tots els ingressos i despeses que es tenen en compte en el càlcul de la base imposable. Aquesta base s'expressa en forma de diners de tots els ingressos, que es redueixen pels costos. Les regles de liquidació principals són:

• la data de recepció dels ingressos es representa pel dia en què es reben els fons dels compradors al compte o a la caixa de l'organització;
• Els ingressos es poden representar no només per diners, sinó també per diversos béns, així com per diversos serveis o obres, drets o deutes;
• Les despeses només es poden reconèixer després de la despesa real dels fons;
• si hi ha ingressos de diners o despeses en moneda estrangera, es fa un recàlcul, pel qual el tipus de canvi del Banc Central fixat en la data en què es va realitzar l'operació concreta;
• si hi ha ingressos representats per valors naturals, es tenen en compte en funció del valor especificat al contracte o s'apliquen preus de mercat per a béns similars.

Així, l'objecte de l'impost agrícola unificat està representat pel benefici, del qual es grava un percentatge fix en forma d'impost.

Es permet reduir la base imposable utilitzant la pèrdua percebuda en períodes anteriors. Iaquest dret es reserva durant els 10 anys següents al període en què l'empresa va patir una pèrdua de treball.

Comptabilitat a l'empresa

El sistema de tributació de l'impost agrari unificat suposa que cada empresa o empresari individual està exempt de comptabilitat complexa, però al mateix temps ha de tenir un llibre d'ingressos i despeses degudament redactat i emplenat periòdicament.

A partir de la informació d'aquest document, es calcula l'impost. S'ha de presentar en la forma correcta, aprovada per Ordre del Ministeri d'Hisenda núm. 169n.

A partir del 2017, els pagadors de la UAT poden incloure en les seves despeses la despesa dels fons que siguin necessaris per avaluar la qualificació dels empleats.

Oferta

El tipus impositiu agrícola únic per a tots els pagadors d'aquesta taxa és del 6%. Per al càlcul s'utilitza la fórmula estàndard: UAT=base imposable6%.

La base imposable està representada per la diferència entre els ingressos i les despeses que es produeixen en el desenvolupament del treball. Tot s'ha d'expressar en termes monetaris.

La taxa impositiva és fixa i no canvia, de manera que no es veu afectada per cap factor ni característiques de l'empresa. Els pagadors poden reduir la base imposable si en períodes passats les despeses superen els ingressos. Però és impossible reduir més d'un 30%.

Quan s'ha de pagar la quota?

Pagament de l'impost únic agrícolaes realitza anualment, ja que l'any és el període impositiu.

Els períodes d'informe són semestrals, de manera que els pagaments es fan dues vegades l'any. Els fons s'han de transferir abans del dia 25 del mes següent al període d'informe. Per tant, el primer pagament s'ha de fer de l'1 al 25 de juliol. L'impost de l'any sencer es calcula al final de l'any i la data de venciment del pagament és el 2 d'abril.

Informes sota ESHN

La declaració de l'impost agrari unificat s'elabora i es presenta al final del període impositiu representat per l'any. Per tant, aquest informe es genera un cop l'any. Les característiques d'aquest procés inclouen les següents:

• un document es transfereix al lloc de residència de l'empresari individual o al lloc de treball de l'empresa;
• La declaració s'ha de presentar abans del 31 de març de l'any vinent;
• Per a la formació d'aquest document, s'utilitza el formulari aprovat, desenvolupat per ordre del Servei Federal d'Impostos núm. ММВ-7-3/384@;
• es permet transferir-lo en paper o en format electrònic;
• si cessen les activitats de l'empresa o es tanca l'empresari individual, cal presentar una declaració per a l'ESHN abans del dia 25 del mes següent al mes en què es va notificar el cessament de la feina en aquest règim. enviat al Servei Federal d'Impostos.

Si més de 100 persones treballen oficialment pels contribuents en un any, aleshores, en aquestes condicions, la declaració de l'impost únic agrícola es presenta exclusivament en format electrònic. Per fer-ho, l'empresari ha d'emetre un EDS.

Emplenar un document és un procés senzill que fins i tot tu pots gestionar fàcilmentun contribuent que no tingui una formació específica i uns coneixements especials. Per fer-ho, podeu utilitzar el programa "Legal Taxpayer", emès pel Servei Federal d'Impostos per simplificar els informes empresarials.

Regles per combinar amb altres modes

Les IP poden combinar UAT amb altres sistemes fiscals, per exemple, amb PSN o UTII. Les organitzacions poden combinar aquesta modalitat exclusivament amb UTII. No es pot combinar amb altres sistemes.

Les empreses només poden canviar al sistema fiscal simplificat o OSNO, igual que els empresaris individuals.

Si una empresa utilitza diversos modes, els empresaris haurien de ser conscients que cada sistema té els seus propis tipus d'informes i regles de comptabilitat.

Responsabilitat per infraccions

Cada contribuent que hagi escollit l'Impost Agrícola Unificat com a règim fiscal ha d'abordar de manera responsable les seves obligacions, representades per la necessitat de transmetre l'impost i presentar una declaració. Si es vulneren aquests requisits, aquesta és la base per portar el infractor davant la justícia. Les sancions principals inclouen les següents:

• segons l'art. 122 del Codi Tributari, si no hi ha cap impost sobre l'Impost Agrícola Unificat en el termini establert, l'empresari està obligat a pagar una multa, l'import de la qual varia entre el 20 i el 40 per cent de l'import del pagament;
• segons l'art. 119 del Codi Tributari, si la notificació no es presenta al Servei Federal d'Impostos de manera oportuna, també s'ofereix responsabilitat administrativa, representada per una multa de 5 a 30per cent de l'import del pagament, però aquesta multa no pot ser inferior a 1.000 rubles;
• Es cobren penalitzacions addicionals per cada dia de retard, i normalment s'utilitza la taxa de refinançament del Banc Central per calcular.

Sovint, la inspecció presenta una querella contra els no pagadors persistents, que els permet recuperar-ne els fons a través dels aguts. Si es demostra una intenció malintencionada, es pot aplicar responsabilitat penal als empresaris i les seves activitats es poden suspendre.

Conclusió

Així, la UAT es considera un dels règims simplificats, ja que les empreses d'aquest sistema estan exemptes de pagar nombrosos impostos i el procés comptable es considera senzill, per la qual cosa els empresaris sovint ho fan ells mateixos. S'utilitza una tarifa plana del 6% per calcular l'impost.

És important entendre quins emprenedors poden treballar realment sota aquest règim, com es fa la transició a aquest, quins requisits legals es tenen en compte a l'hora de transferir l'impost i presentar la declaració. El compliment exacte dels termes de la llei garanteix l'absència de multes i sancions, així com problemes amb els inspectors fiscals.