Impost a la venda d'un apartament: característiques de càlcul, requisits i recomanacions

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

L'impost sobre la venda d'un apartament el paga el venedor amb els ingressos de la venda d'immobles. La quota fiscal és del tretze per cent. Fa dos anys es va pagar l'impost per la venda d'un pis que portava menys de tres anys en propietat. L'impost no depenia del valor cadastral de l'objecte. Des de llavors, s'han produït canvis legislatius molt importants que afecten gairebé tots els residents del país.

La versió actualitzada de la llei estableix uns terminis diferents que abans per a les persones que no poden pagar quotes i va introduir esmenes que determinen quant grava la venda d'un apartament. El canvi més significatiu que es va produir en l'àmbit de la fiscalitat dels fons rebuts per la venda de béns immobles residencials està associat a la substitució de la base de càlcul del valor d'inventari pel valor cadastral de l'immoble.

El tipus impositiu de la venda d'un apartament no s'ajusta, segueix sent el tretze per cent. Tanmateix, el termini més curt canviaràús de béns immobles, en els quals no cal pagar aquesta taxa fiscal. Fa dos anys, ser propietari d'un immoble durant un període de tres anys era suficient per evitar el pagament d'impostos. Després de les innovacions, haureu de ser propietari de la propietat durant almenys cinc anys, i aleshores la persona estarà exempta de pagar impostos. L'entrada en vigor de la nova llei va suposar no només canvis legals, sinó també econòmics: la magnitud de l'impost va augmentar notablement. T'informarem tot sobre els impostos sobre un apartament i altres canvis a la legislació a continuació.

La innovació més important

La implementació del canvi en qüestió va començar fa tres anys. Continua fins avui i continuarà durant molt de temps. Hi ha un problema en la manera d'establir el 100% del càlcul de l'impost basat en el valor cadastral dels béns immobles, que consisteix en una diferència significativa entre el valor inventari i cadastral de l'objecte. El preu cadastral pràcticament no coincideix amb la valoració de mercat, és molt elevat. El valor d'inventari amb prou feines arriba a una fracció del valor de mercat de la propietat.

La legislatura està intentant aturar les activitats il·legals en la venda d'immobles gràcies a aquesta innovació. Els especuladors i els delinqüents perdran la capacitat de reduir deliberadament el valor dels béns immobles, tenint en compte quant es grava ara la venda d'un apartament. Quan la llei es basava en el valor d'inventari, era molt possible i fàcil de fer-ho. Ara les circumstàncies de la venda són diferents. L'import de la quota fiscal es calcula segonsvalor de mercat.

No obstant això, la innovació que determina quin impost es paga per la venda d'un apartament en una propietat ha provocat altres problemes:

• Dificultat per vendre un habitatge que requereix una inversió de capital per a reparacions.
• Problemes de venda quan els propietaris es veuen obligats a reduir el valor de la seva propietat per problemes familiars per vendre-la ràpidament per ingressos.

La transició completa al cost, segons el cadastre, a totes les regions del país hauria de tenir lloc en dos anys. Ara el procés es troba en una fase intermèdia. Se suposa que, simultàniament al seu curs, les estructures legislatives controlen diversos obstacles en l'aplicació de les innovacions i prenen mesures per millorar-les. Ja s'ha fet molt en quatre anys de canvis legislatius. Durant aquest període de temps, moltes regions van poder canviar al valor cadastral de l'habitatge pel que fa a quin impost es paga a la venda d'un apartament. No obstant això, molts súbdits del país encara continuen calculant total o parcialment l'impost al cost segons l'inventari.

A causa de la transició a la taxació cadastral:

• Esdeveniments regulats relacionats amb la revenda especulativa (il·legal) d'habitatges.
• L'afluència de finances a la Hisenda de l'Estat augmenta, perquè el valor cadastral de l'habitatge és un valor gairebé semblant al que opera al mercat immobiliari. D'una banda, l'eliminació de tots els règims il·legals de venda d'habitatge tindrà un efecte molt positiu.impacte en la situació general del país.
• El benestar dels ciutadans del país està disminuint, perquè els propietaris es veuen obligats a pagar una gran quantitat de fons a la hisenda, la qual cosa afecta negativament el seu benestar.

La recaptació d'impostos desitjada requereix una certa disciplina per part dels ciutadans del país, propietaris de la propietat

Després de la venda d'immobles residencials, els residents del país reben una notificació de l'oficina tributària amb informació sobre quin impost sobre la venda d'un apartament a la propietat s'ha de pagar. Si el ciutadà no rep la notificació, ha de resoldre de manera independent la qüestió de l'obtenció de dades per al pagament, ja que l'absència d'una carta de l'oficina tributària no eximeix el contribuent de la responsabilitat per impagament i multes..

Qui paga impostos quan ven un apartament?

Un dels temes més engrescadors per als ciutadans del nostre país ha estat sempre els problemes associats a la tributació dels contribuents amb taxes fiscals a favor dels pressupostos de l'Estat. Per evitar errors de càlcul econòmic, la gent vol millorar la seva educació financera i esbrinar quins impostos cal pagar en vendre/comprar un apartament. En particular, els preocupa la recaptació d'impostos associada a la venda de béns immobles, que recentment ha sofert importants canvis relacionats amb el moment de la propietat, la base de liquidació i altres inputs.

Els ingressos (beneficis) rebuts després de la venda de qualsevol tipus d'immoble residencial (apartament, casa, habitació) estan gravats. El venedor sempre paga la quota. Sovint els ciutadans pregunten quèl'impost es treu de la venda d'un pis o qualsevol altre objecte immoble? La taxa és del tretze per cent del cost. Val a dir que la taxa no s'imposa al valor total de l'immoble, sinó només a la part que ha augmentat durant el període de propietat. Un exemple és el següent:

• el cost de comprar una casa és de vuit milions;
• el preu de venda és de deu milions;
• impost sobre l'objecte: tretze per cent de la diferència entre el preu de compra i l'import de la venda.

Com reduir els impostos?

Els impostos i les despeses en comprar i vendre béns immobles es poden reduir legalment reduint els ingressos per les despeses realment incorregudes:

• El cost de la compra inicial d'un apartament. Aquesta quantitat es permet reduir el benefici de la venda de l'objecte. Les despeses s'han de documentar (extractes de transferències de diners fetes a través d'un banc comercial; rebuts de persones; xecs que confirmen els costos de reparació d'una instal·lació residencial (compra de materials de construcció, pagament dels serveis dels treballadors).
• Costos associats a la construcció d'habitatge, compra d'una casa o participació en béns immobles, terrenys.
• Pagar interessos sobre un préstec o préstec contractat per comprar béns immobles o construir un objecte. La quantitat no pot superar els dos milions. Aquest tipus de deducció s'ofereix al contribuent una vegada a la vida.

On i quin impost es paga a la venda d'un apartament?

Per transferir la quota fiscal, el venedor realitza les accions següents:

• omple la declaració;
• la porta a l'oficina d'Hisendainspecció personalment o enviada per correu certificat;
• rep el rebut;
• paga la comissió en una sucursal bancària comercial.

Quin impost es cobra a la venda d'un apartament si el propietari és un nen? Els pares paguen els menors.

Sense declaració d'impostos:

• Quan es realitza una transacció de donació o permuta. El destinatari no paga impostos. En fer una donació, es regala un apartament de manera gratuïta i, en intercanviar-lo, ningú rep ingressos en efectiu, ja que l'intercanvi es reconeix com a equivalent.
• Quan ven un apartament de propietat per més del període mínim exigit per la llei.

Condicions d'impagament d'impostos

La legislació russa preveu condicions que permeten no pagar impostos en vendre béns immobles. Es refereixen al període de propietat de la propietat fins al moment de la venda i altres mètodes de transferència:

• Els ingressos d'un venedor de béns arrels estan exempts d'impostos quan l'habitatge ha estat propietat durant almenys el període legal mínim. És a dir, a partir del 2016, quan es ven un pis durant més de cinc anys, la quota no es paga a la Hisenda. És a dir, quan un ciutadà té un pis, casa o habitacions i n'és el propietari legal durant més de cinc anys i al mateix temps es va convertir en el seu propietari oficial després de l'establiment de noves regles per al càlcul de la quota fiscal per la venda d'immobles. patrimoni, aleshores no paga impost sobre la renda per la seva venda.
• Si la propietat s'ha compratmitjançant el pagament de les quotes. Quin impost pagaré per la venda d'un pis? Una qüestió molt habitual dels ciutadans propietaris d'accions. En aquest cas, és possible evitar el pagament de la quota fiscal una vegada transcorregut el període mínim de propietat des del moment en què es va constituir el dret de propietat. Han de passar cinc anys després que tots els documents de registre estiguin en mans del propietari de la instal·lació residencial.

Nombre d'anys	Període d'adquisició de propietats respecte al 2016
	a	després
Tres	Impost que s'està pagant
De tres a cinc	Exempció d'impostos fiscals	Impost que s'està pagant
Més de cinc	Exempció del pagament de la taxa per la venda de béns immobles

El ciutadà pot exercir el dret a vendre sense pagar impostos a causa del límit del període més curt de propietat dels immobles en determinades condicions. S'ha de seguir un d'ells:

• La propietat va aparèixer després de la privatització.
• L'apartament (casa) va ser heretat o rebut com a regal d'un familiar proper (pares, fills, germans i germanes de sang).
• Propietat lliurada per acord amb dependent per al manteniment de la vida.
• La durada mínima d'una propietat exempta d'impostos per a un venedor és de cinc anys.

Per tant, l'impost sobre la venda d'un apartament està previst per la legislació fiscal. Es pot evitar de la següent manera:

• Espereumandat de cinc anys.
• Ven la propietat al preu de compra.
• Ven un apartament per un cost no superior a un milió de rubles. Sempre que l'import de la venda serà almenys el setanta per cent del valor del cadastre. En cas contrari, els ingressos s'equiparan amb el valor cadastral, però amb un factor de correcció. Aquest indicador fa impossible evitar el pagament de taxes fiscals subestimant significativament el valor dels immobles en el document entre el venedor i el comprador. Un milió de rubles avui es dedueix de l'import total segons el contracte de venda. Si de sobte una persona ven béns immobles per un milió de rubles, no haurà de pagar cap taxa fiscal a l'oficina d'impostos.

Propietat immobiliària

Rebre (acceptar) una herència és un procés força complicat des del punt de vista legal, que té una durada mínima de sis mesos. Molts ciutadans del nostre país estan interessats en la pregunta: quin impost sobre la venda d'un apartament per herència s'ha de pagar a la Tresoreria de l'Estat? La resposta no agradarà a aquells que esperen vendre la seva propietat heretada (apartament, casa o terreny) de manera ràpida, rendible i sense despeses financeres innecessàries. Quan es ven un immoble residencial, heretat o donat, també està subjecte a l'impost sobre la renda. L'exempció del pagament de l'impost sobre els beneficis de la venda de béns immobles només arribarà després de cinc anys de propietat d'un apartament o un altre objecte. Hi ha altres restriccions legals:

• Es calculaque determina el preu d'una propietat residencial heretadacentrant-se en el seu valor segons l'inventari;
• hi ha un límit a la deducció fiscal estàndard d'un milió de rubles.

Aquestes condicions de venda creen problemes a les persones que volen vendre els seus béns heretats de manera ràpida i senzilla, estalviant-se en despeses fiscals. Si el comprador compra un altre apartament per substituir l'existent, cal calcular acuradament la rendibilitat de la transacció quan encara no hagi expirat el període mínim de propietat permès, perquè haurà de pagar el tretze per cent de l'import total i no en la diferència entre els preus de compra i venda. Decidir vendre una propietat i passar a comprar una altra propietat pot provocar pèrdues financeres importants.

Val la pena recordar que el període mínim de propietat dels béns heretats comença a partir del moment en què s'obre l'herència, és a dir, des de la data de defunció de l'antic propietari de l'immoble, i no des del moment de l'acceptació. de l'herència (inscripció de béns immobles en entitats estatals).

En aquest cas, quan s'allibera, es pren un període de tres anys. Amb la nova llei, que va entrar en vigor el 2016, es cobra el tretze per cent de la venda. Els pensionistes i les persones amb discapacitat no paguen aquesta quota fiscal. Pertanyen a la categoria preferent de contribuents.

Ofertes entre familiars

En realitzar transaccions entre familiars propers, el comprador (regalat) perd el dret a rebre una deducció fiscal. Els béns immobles rebuts com a regal de parents propers estan legalment exempts de recaptació d'impostos.

Deduccions fiscals de les vendes

L'impost a l'hora de comprar un apartament i la deducció fiscal es descriuen al codi fiscal de RF. Els ciutadans del país que estiguin obligats a pagar l'impost sobre els ingressos del treball poden reclamar el dret a una deducció en vendre una propietat residencial. Rebre un benefici immobiliari ajuda a reduir significativament la base per calcular la quota fiscal i, de vegades, estalvia un ciutadà del pagament d'impostos. Considereu:

• quant poden obtenir els contribuents en vendre béns immobles;
• quines condicions especials estableix la llei per confirmar el dret d'un ciutadà a una deducció de propietat.

La deducció pot ser utilitzada per qualsevol ciutadà que vengui una propietat que no pertanyi a la categoria privilegiada de ciutadans exempts d'impostos. Les condicions per a l'exempció de la taxa, de la necessitat de reclamar el dret a una prestació fiscal, van canviar notablement fa dos anys:

• Per als objectes comprats abans de les innovacions, les condicions són diferents. Quan es ven un apartament, la propietat té menys de 3 anys i no es paga cap impost (no cal ni tan sols presentar una declaració d'impostos a l'IFTS).
• Tres anys d'ús propi d'un immoble adquirit abans de les innovacions legislatives donen dret a no pagar una quota fiscal sobre els ingressos per la venda, si l'habitatge s'ha rebut gratuïtament, en virtut d'un contracte de lloguer o en tràmit de privatització.
• Cinc anys a partir de la data de registre del dret sobre un objecte adquirit després de canvis en la llei, exempt del pagament de l'impost sobre els ingressos per vendes.

Si la propietat ha estat propietat durant menys de tres o cinc anys, la llei exigeixcàlcul i pagament de l'impost sobre els beneficis de la venda a un tipus del tretze per cent. En aquestes situacions econòmiques, cal sol·licitar una deducció fiscal, perquè permet als ciutadans rebre beneficis econòmics reduint la quota a zero. Els ingressos obtinguts d'un ciutadà per la venda de béns immobles tributen d'acord amb les normes generals a una taxa del tretze per cent. Els ingressos s'han d'entendre com la diferència entre el preu d'adquisició i venda d'un objecte de propietat o el preu d'un objecte adquirit mitjançant transaccions no monetàries (herència, donació, permuta).

Si el preu de venda és inferior o igual al preu de compra, la tarifa és zero. No obstant això, els inspectors fiscals poden comprovar la validesa del valor indicat en el document de compravenda per tal de detectar casos il·legals de subestimació deliberada del valor. Per calcular la veracitat del preu s'utilitza un indicador del valor dels immobles segons el cadastre. Si el benefici de la venda no supera el setanta per cent de la xifra especificada, els inspectors exigiran que s'utilitzi el preu de mercat en lloc del preu del contracte.

Podeu obtenir una deducció en vendre un apartament l'any següent a la data de la venda. Per fer-ho, cal presentar una declaració i calcular de manera independent la quota fiscal, tenint en compte l'import de la deducció.

Si el propietari ven l'immoble abans dels terminis descrits anteriorment, haurà d'abonar la taxa indicada en la seva declaració. Per comprovar el compliment dels terminis especificats, s'utilitza la data de registre de les operacions de compra i venda. La informació necessària es troba en els documents sobre el registre de béns immobles i el registre de dretsper a béns immobles. Si el propietari de l'immoble que es ven ha de declarar els seus ingressos a l'oficina d'impostos i pagar impostos, s'han de tenir en compte les característiques de la prestació d'un benefici fiscal:

• L'elegibilitat per a la deducció és voluntària (cal sol·licitar el contribuent). Per fer-ho, cal que indiqueu el dret a una prestació a la declaració d'ingressos del treball.
• L'essència del benefici fiscal és reduir la base imposable en l'import especificat a la legislació. Aquest any, els venedors de béns arrels es limiten a una deducció fiscal de no més d'un milió de rubles. A més de la venda d'apartaments, el mateix límit màxim s'aplica a les transaccions d'habitacions, cases i solars. Quan se li pregunta quin impost sobre la venda d'una acció en un pis, la resposta és la mateixa: pel que fa a les habitacions, les cases, etc. Per a altres objectes, la quantitat de deducció més gran possible serà de dos-cents cinquanta mil rubles. El procediment per aplicar la bonificació fiscal per la quantia requerida és el següent. Els ingressos obtinguts es redueixen en un milió de rubles i els impostos es calculen a partir del saldo. Si el preu dels béns immobles venuts no supera el milió, envieu la informació a la inspecció, no cal que pagueu impostos. L'import de la deducció de la propietat s'aplica a totes les transaccions de venda d'habitatge realitzades en el termini d'un any. Quan veneu dues o més propietats, només podeu utilitzar la deducció estàndard d'un milió una vegada. Si s'utilitza per a la primera transacció, el càlcul de l'import de la taxa fiscal per al segon i el següent apartament (casa) seràrealitzat sense beneficis. Si l'habitatge era de propietat compartida, cadascun dels accionistes té dret a un benefici pel seu compte si ha venut la seva participació en virtut d'un contracte de venda separat. La concessió de la deducció es farà per accionista, és a dir, es presentaran dues o més declaracions d'impostos.
• En lloc de rebre una deducció fiscal, podeu reduir l'import dels ingressos obtinguts per la venda d'un objecte immobiliari pels costos provats d'adquirir o construir una propietat. El contribuent ha de calcular el curs d'acció més adequat.

Passos del contribuent

Vam respondre a la pregunta sobre quin impost es paga a la venda d'un apartament. A continuació, descriurem com reclamar el dret a una deducció. Per utilitzar el dret a una deducció en adquirir un immoble i pagar l'impost sobre la venda d'un apartament, quins documents calen:

• Cal presentar una declaració a la inspecció del lloc de registre al final de l'any natural.
• S'ha de preparar la documentació acreditativa de l'operació (contracte de compravenda, acte d'acceptació i cessió d'un habitatge, extracte del registre de drets immobiliaris).
• Recolliu els documents en rebre els ingressos de la venda d'una propietat residencial.
• Cal preparar documents sobre les despeses ocasionades per l'adquisició o construcció d'un immoble residencial per reduir la taxa (document de compravenda, rebut o ordre de traspàs de fons, extracte del registre, certificat de propietat).).
• Proporcioneu tots els documents enumeratsper inspecció abans del 30 d'abril.
• No més tard del vint-i-cinc de juliol, pagar l'import de l'impost calculat tenint en compte la deducció.

La quantitat de diners rebuda del comprador ha de ser igual al preu de l'apartament (casa) del contracte.

El factor decisiu per obtenir una deducció i per calcular quins impostos s'han de pagar en vendre un habitatge és la correcció de la presentació dels formularis i documents d'informació. Si hi ha dificultats insuperables per calcular la deducció o la taxa fiscal, té sentit consultar a un especialista financer, demanar ajuda a la inspecció fiscal. El paquet final de documents ha de contenir els formularis d'informes següents:

• Declaració d'impostos.
• Contracte de compravenda, certificat d'acceptació.
• Documents de confirmació que confirmen la recepció de fons en virtut del contracte (extractes, ordres de pagament).
• Passaport d'un ciutadà del país.

A diferència d'una deducció fiscal a l'hora de comprar una propietat, la declaració d'ingressos per la venda d'una propietat no està relacionada amb la devolució de l'impost sobre la renda d'una persona física del pressupost. En aquest sentit, no s'exigeix adjuntar les dades del compte per a la devolució dels ingressos pagats de la Hisenda. Com sol·licitar-ho:

• visita d'inspecció personal;
• apel·lació a través d'un representant;
• enviament de documents per correu amb descripció adjunta;
• omplint el formulari d'informe al lloc web d'inspecció mitjançant un recurs de programari especial.

Els inspectors fiscals tenen dret a realitzar una auditoria d'escriptori si tenen dubtesd'acord amb el preu de l'immoble que es ven, el seu valor cadastral. Comproven l'impost sobre la renda que s'havia de pagar en la venda de l'apartament.

Al venedor se'ls pot demanar documents addicionals que justifiquen el càlcul del cost de la venda d'immobles. Si la inspecció no té cap dubte sobre les dades presentades i l'import calculat de la deducció, es remet al contribuent una notificació amb les dades requerides. Li queda a una persona abonar al pressupost l'import de l'impost calculat a la declaració, tenint en compte la deducció prevista.

Responsabilitat per l'evasió fiscal

Per tant, entendre quins impostos paguen el venedor i el comprador quan compren i venen béns immobles és molt important. Per l'impagament de la taxa fiscal, la responsabilitat es preveu d'acord amb la legislació civil i penal. La violació es considera com a fals testimoni i evasió fiscal. La magnitud i la gravetat del càstig són importants.

El delinqüent està amenaçat amb una multa de fins a cent mil rubles o la restricció (empresonament) de la llibertat de fins a tres anys. No importa si el contribuent ha entès o no qui ha de pagar impostos en vendre béns immobles. És més fàcil i segur presentar la declaració de l'impost a la inspecció i pagar l'import fiscal degut. Si el contribuent no compleix el termini per complir les obligacions, es comencen a acumular penalitzacions per retard en el pagament.

Si els especialistes fiscals no resolen el problema del pagament directament amb el contribuent, presentaran la declaracióuna demanda i documentarà quant es grava la venda de l'apartament.