Mètodes i maneres d'optimitzar la fiscalitat

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Totes les empreses volen obtenir el màxim benefici possible. Hi ha moltes maneres de fer-ho: augmentar la gamma, la cobertura del mercat, promocionar un grup de productes. O l'èmfasi en l'eficiència i l'augment de la rendibilitat de l'estructura organitzativa. I, com sabeu, una quantitat important de despesa és el pagament d'impostos. Sembla que no hi ha opcions. Però no ho és. I aquí és interessant la minimització/optimització de la fiscalitat.

Informació general

Els pagaments obligatoris al pressupost requereixen una quantitat important de fons. Al mateix temps, hi ha un enduriment del sistema fiscal. I com a resultat natural, un nombre creixent d'emprenedors s'interessen per les qüestions d'optimització. El treball correcte amb els impostos és un procés minuciós. Cal pensar-ho abans de l'obertura de l'empresa. I quan l'estructura ja funciona, encara cal mantenir el dit al pols. Cal tenir en compte que n'hi ha diferentsmètodes i maneres d'optimitzar la fiscalitat. Alguns són molt legals i el govern els proporciona com a avantatges.

Hi ha esquemes grisos que, tot i que no estan permesos i aprovats, tampoc estan prohibits. I hi ha una variant del treball “de manera negra”. Cal tenir en compte que els esquemes s'enumeren per ordre de rendibilitat creixent i legalitat decreixent. És a dir, si algú s'aprofita de les prestacions que ofereix l'estat, aleshores, òbviament, ningú serà responsable ni administrativament ni penalment. Amb els mètodes de treball grisos, sovint s'utilitzen multes com a càstig. Mentre que l'enfocament "negre" molt sovint acaba amb un article criminal. Però, malgrat això, aquí i allà pels mitjans de comunicació podeu descobrir que un altre buscador de la felicitat va construir un sistema d'optimització fiscal com que l'estat estava perdent milions..

Val la pena el joc?

Escollir la millor opció per pagar impostos és un moment important en l'organització de qualsevol entitat empresarial. Molta gent pensa que l'optimització sempre és il·legal. Però utilitzem termes legals. En aquest àmbit, es presta més atenció a l'evasió fiscal i al procés de portar el sistema de pagament de l'empresa al millor estat possible. I aquests són conceptes completament diferents. El criteri principal per distingir-los és la violació o el compliment de la llei. I aquí hi ha un negatiu. Per desgràcia, l'ús de mètodes legals no sempre us permet minimitzar els impostos de manera efectiva. Per què? Comesmentats anteriorment, s'expressen en forma de diversos beneficis de l'estat. I com a resultat natural, no es poden utilitzar en totes les formes legals d'organitzacions.

La reducció il·legal de pagaments comporta responsabilitat penal. Què no està aprovat per l'estat? La minimització dels pagaments d'impostos s'inclou als articles del codi penal, que es realitza amb l'ajuda de contractes il·legals, empreses d'un dia, subestimació dels ingressos reals, augment de les despeses de l'empresa i una sèrie d' altres mètodes. Cal tenir en compte que per a un empresari (així com per a la seva estructura comercial) és molt més rendible ser conscienciat. I recordeu que gairebé sempre es pot crear algun tipus de sistema d'optimització fiscal.

Què has de recordar?

Així que estem interessats en com minimitzar els pagaments al pressupost? Quan creeu una estratègia de comportament, heu de recordar tres punts:

1. Segons la legislació vigent, és possible exercir activitats comercials mitjançant diferents formes organitzatives i jurídiques que disposen d'un procediment fiscal propi individualitzat.
2. En alguns casos, podem escollir la modalitat amb què es pagaran les aportacions al pressupost. La mida de l'aposta, l'import i el moment de presentació de la documentació en depenen.
3. El contribuent pot triar diferents maneres de comptabilitzar les transaccions comercials i preparar informes. Per descomptat, d'acord amb la legislació aplicable.

Cal recordar que hi ha diferents eines d'optimitzaciópagaments. A més, la llei canvia constantment. Per això, tendeixen a quedar obsolets. Per tant, cal estar al dia dels canvis. Al cap i a la fi, el que fins fa poc era bastant legal pot ser considerat per les estructures estatals com un delicte. Com s'ha esmentat anteriorment, la minimització d'impostos és un procés força costós, sobretot pel que fa a temps i recursos laborals. Al cap i a la fi, si voleu tenir un negoci eficient, heu de controlar constantment els canvis de legislació i ajustar els patrons de treball que s'utilitzen a l'empresa.

Optimitzar la fiscalitat d'una organització no és una tasca fàcil i, per evitar problemes, això s'ha de tenir en compte abans de crear una estructura comercial. I després d'haver treballat totes les opcions i escollint la més atractiva, no us perdeu els moments de la inscripció.

Configurar una estructura empresarial i pagar impostos

Fins i tot abans de l'obertura de l'empresa, el fundador pot escollir el sistema fiscal òptim per si mateix. Un pla d'empresa no serà superflu en aquesta qüestió. Un document ben redactat us permetrà avaluar el nombre possible de moviments i triar la millor opció de tributació per part de l'estat. Considereu l'exemple d'un emprenedor individual (PI). L'any 2014 es va posar en marxa una forma de treball més lleugera, quan en comptes de l'OSNO es va poder escollir UTII, el sistema d'imposició de patents i el sistema fiscal simplificat. Per poder escollir, hem de conèixer l'import del pagament fix que ha de pagar l'empresari individual. Perquè ellestà canviant constantment i les dades intermèdies quedaran obsoletes, prenem el que era al principi.

El 2014, l'import del pagament fix era de 20.727,53 rubles. Diguem que som empresaris privats que tenim empleats que presten serveis de transport de càrrega. També fan servir el seu propi transport. Diguem que tenim UTII. Llavors, la fórmula mitjançant la qual es calcularà l'import del pagament és la següent: rendiment bàsic (indicador físic12 (pel nombre de mesos en un any))K1K215% - contribucions (però no més de 50 percentatge). Calculem què obtenim si posem nombres arbitraris. La nostra fórmula es converteix en:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 fregues.

Aquest és l'import que haureu de pagar quan treballeu a UTII.

En el cas del sistema fiscal de patents, els ingressos anuals es multipliquen pel tipus impositiu. Per exemple: 720.0006%=43.200 rubles. Aquesta és la quantitat que haureu de pagar durant l'any.

I finalment - USN. En aquest cas, la fórmula de càlcul és: ingressos6% - contribucions (però no més del 50%). Considereu l'exemple anterior, però amb un lleuger canvi: 720.0006% - 21.600=21.600 rubles. Com podeu veure, l'opció més rendible és el sistema fiscal simplificat.

Característiques de la fiscalitat simplificada

Crear un pla d'empresa i calcular els possibles beneficis us permet triar exactament el que més us convingui. Això va ser bo en l'exemple considerat amb un empresari individual que va crear la seva pròpia estructura comercial en l'àmbit del transport. Però aquí n'hi ha unun punt important: no hi hauria d'haver un excés d'una certa quantitat. Si els ingressos resulten ser més grans, a partir del proper trimestre haureu de canviar al sistema general. Per tant, les opcions considerades es poden valorar com un règim estalviador per part de l'estat, que contribueix a l'auge de l'empresa. I si sembla que l'elecció és òbvia, no tot està clar. Què vol dir això?

Quan se selecciona la fiscalitat simplificada, es poden seleccionar dos objectes: ingressos o despeses. Els primers estan subjectes a una taxa del sis per cent, els segons al quinze. Per tant, una vegada més sobre el pla d'empresa: si tenim tots els càlculs necessaris a la mà i veiem que el negoci serà bastant poc rendible, hauríem de triar els ingressos. Si el benefici és important, els costos. Persones amb coneixements recomanen escollir la segona opció si els costos a l'empresa no superen el 60%. Però, és clar, la decisió final la pren el fundador de l'estructura comercial, a partir dels seus propis càlculs. Aquestes maneres d'optimitzar la fiscalitat són ideals per a les petites empreses. Però no només vivim en ells, oi? Hi ha opcions per a estructures mitjanes i grans? Per descomptat, on sense ell.

Peculiaritats de la fiscalitat general

Primer de tot, hauríeu de decidir quin tipus d'optimització. N'hi ha dos en total:

1. Optimització estratègica. Està dissenyat tenint en compte l'ús a llarg termini. En aquest cas, es determina la forma més eficient d'activitat financera i econòmica. Amb una organització adequadael seu efecte positiu durarà molt de temps.
2. Millora de la fiscalitat per a determinades transaccions comercials. Aquesta opció es basa en el principi d'obtenir un efecte únic. Per regla general, aquesta opció és una varietat de combinacions, on hi ha manipulacions amb les condicions i el procediment per a l'execució dels contractes celebrats.

Hi ha dos punts principals que cal destacar sobre els esquemes d'optimització fiscal implementats (entre els legals):

1. Ajornament de pagaments, així com la transferència del seu pagament a un altre moment.
2. Disminució dels pagaments d'impostos.

La pràctica ha demostrat que el major efecte s'aconsegueix si aquests dos elements s'utilitzen de manera combinada. Encara que encara és bastant problemàtic obtenir aquest privilegi. En general, a l'hora d'optimitzar la fiscalitat, cal centrar-se en la complexitat. Aleshores podem parlar d'un resultat més significatiu i durador. A més, la nostra legislació està dissenyada de manera que, en reduir els pagaments d'un impost, podem trobar-nos deure molt més d'una altra manera. És per això que les mesures d'optimització s'han de dur a terme fins i tot abans de la implementació de transaccions i altres operacions, i no tirar, després galopar fins a la data del proper informe..

Cal admetre que els tràmits en qüestió són força complexos. Per tant, és aconsellable buscar l'ajuda d'un professional. I no és gens necessari contractar una persona a la plantilla. Avui en dia, la subcontractació és cada cop més popular. És a dir, l'empresa està connectada oun especialista amb la condició d'emprenedor individual que s'encarrega de tots els tràmits, mentre que un emprenedor es pot concentrar plenament en el desenvolupament de la seva empresa. L'optimització de la fiscalitat d'una empresa, però, s'ha de discutir per separat. Al cap i a la fi, la tasca més important i bàsica d'aquestes persones és garantir els informes oportuns i precisos.

Planificació fiscal

Aquest és un procediment molt útil, l'essència del qual és fer una anàlisi preliminar de les possibles conseqüències fins i tot abans de la celebració del contracte econòmic i financer. Després de tot, les obligacions fiscals depenen de les seves condicions. Per exemple, cal parar atenció al moment de la venda (i, en conseqüència, al període de meritació fiscal), a la relació entre les parts, per comprovar si la contrapart és resident o no, si té beneficis, si és una persona jurídica o un empresari individual. Tot això afecta la càrrega fiscal. Per tant, a l'hora de celebrar un contracte, cal tenir en compte tots els punts que afectaran l'import dels pagaments. Per evitar problemes i analitzar completament les dades, es recomana utilitzar el mètode d'equilibri de planificació fiscal. Per què ell? El fet és que amb la seva ajuda es proporcionen tots els càlculs necessaris per minimitzar la quantitat de fons pagats.

Hi ha altres mètodes per optimitzar la fiscalitat. Una de les més senzilles, però alhora molt efectives, és l'augment del cost dels actius fixos, que, al seu torn, permet augmentar el cost de producció. Això es fa calculantdepreciació per revaloració. Però aquest esquema no està disponible per a totes les empreses. El fet és que l'elevat cost dels actius fixos comporta un augment de l'impost sobre la propietat de l'organització. Per tant, aquí cal anar amb compte de no sortir del foc i entrar a la paella.

Esquemes: com es duu a terme l'optimització fiscal?

Es necessiten exemples, en cas contrari l'article no estaria complet sense ells. Cal tenir en compte que hi ha enfocaments que poden ser utilitzats per moltes organitzacions, i hi ha solucions purament individuals. Què passa més sovint a la pràctica? Potser aquesta llista és familiar per a molts que ni tan sols pensen en l'emprenedoria:

1. Aplicació d'incentius fiscals.
2. Maneres legítimes de cancel·lar els diners.
3. Fer negocis amb zones offshore.
4. Ajornament de pagament al pressupost.

Aquí heu de fer una petita digressió. Per alguna raó, molta gent creu que només és possible optimitzar la fiscalitat mitjançant la interacció de diverses organitzacions que tenen règims tarifaris diferents. Sí, aquesta és una opció, però no l'única. Però aquest esquema també s'ha de dir. Molt sovint, s'implementa en forma d'obertura de diverses empreses. En aquest cas, l'empresa principal actua com a intermediari. Com a exemple, una empresa de manera general conclou un acord amb un simplista, que compra els béns necessaris al fabricant. Després es reven. En aquest cas, s'obté una comissió reduint l'import de l'impost sobre el valor afegit. Després de tot, només es cobra al principal rebutingressos de l'empresa. També podeu vendre béns a la vostra pròpia empresa, que té un sistema fiscal simplificat.

Però aneu amb compte: aquestes opcions estan sota control de les autoritats fiscals. Per tant, és molt important que l'empresa amb la qual es duu a terme la interacció tingui un nom i un domicili legal independents. I, per descomptat, va dirigir una activitat econòmica i productiva real. Si només és en paper, llavors, per desgràcia, hi ha una gran probabilitat d'anar a un lloc poc agradable amb el contingent adequat durant diversos anys.

ajornament d'IVA

I ara comencem amb un punt molt interessant i important. Potser tothom que treballa en termes generals està interessat en com es pot fer l'optimització de la tributació de l'IVA. Per reduir la quantitat de pagaments, podeu utilitzar l'esquema amb un retard en l'enviament dels productes. El més important és concloure un acord amb una empresa que treballa a UTII. A més, cal acordar prèviament amb la contrapart l'aplicació d'aquest esquema. Pots despertar l'interès en ell prometent-te un cert descompte. Per implementar aquest esquema, cal incloure en el contracte una clàusula de penalització en cas d'incompliment de les dates de lliurament. Encara que en realitat aquest moment ja s'ha pactat amb la parella, i això fa els ulls grossos. Segons la llei, les sancions no estan subjectes a l'IVA. A més, la contrapart no ho paga, de manera que aquest esquema no li hauria de preocupar.

Però aquesta no és l'única manera. També podeu ajornar el pagament de l'impost sobre el valor afegitsi el lliurament no es realitza immediatament, sinó per parts. En aquest cas, el pagament s'ha de fer després de l'enviament de l'últim lot de mercaderies. A més, s'entén per retard com una situació en què el pagament es produeix el dia en què, efectivament, es van lliurar els productes. Considereu un exemple. Es va concloure un acord amb el comprador que l'empresa enviava la major part dels productes durant el primer trimestre. La resta es traslladarà a la segona. Per això, el departament de comptabilitat haurà de pagar l'IVA només el 2n trimestre. Però, per evitar problemes, cal esmentar aquest esquema al contracte, indicant que aquests lliuraments només es poden fer a causa del volum o pes important de la mercaderia. Cal entendre que la planificació i optimització fiscal no és un joc. Aquesta és una feina complexa que requereix una anàlisi acurada i detallada de cada situació per part de comptadors i advocats.

Diversos moments

Quin és l'objectiu de l'optimització fiscal? Sembla que la resposta és òbvia, però designem les tasques a realitzar:

1. Estalvi en IVA i IRPF. S'utilitzen opcions d'ampliació del termini de prescripció, optimització dels costos de transport, ajornament, creació d'un fons de reparació i reserva. El segon hauria de ser per a l'assegurança de deutes dubtosos, en cas contrari, l'oficina tributària tindrà reclamacions.
2. Estalvieu impostos sobre la renda i els béns immobles amb l'ajuda d'una sanció. Suposa una infravaloració dels beneficis oficials i el pagament d'una part dels fons amb la condició de multa. Però si el servei fiscal té coneixement de l'acord, espereu problemes.
3. Estalvi en impostos en transaccions intermediàries.

L'optimització dels impostos (fiscalitat) de les estructures comercials requereix un enfocament acurat i prudent. Per no reinventar la roda, podeu utilitzar allò que ja ha estat desenvolupat i creat per altres persones. Per exemple, amb aquests mètodes:

1. Substitució del subjecte fiscal.
2. Canvi del tipus d'activitat.
3. Substitució de la jurisdicció fiscal.
4. Implementació de la política comptable de l'organització amb el màxim ús possible de les eines de minimització previstes per la llei.
5. Reemplaçament de relacions.
6. Ajornament del pagament d'impostos.
7. Relació dividida.
8. Reducció directa de l'objecte de la tributació.
9. Relació contractual correctament redactada i executada.
10. Utilitzar exempcions fiscals i diversos incentius.

El més important és aplicar-los correctament. L'optimització de la fiscalitat dels beneficis i de l'IVA, amb un enfocament adequat, no plantejarà dubtes als funcionaris inspectors.

Conclusió

Aquest és el final d'aquest interessant tema. Cal tenir en compte que qualsevol optimització considerada de la fiscalitat d'una organització no és una guia universal, sinó només un patró de comportament. A l'hora d'elaborar un pla, podeu prendre com a base la informació que aquí es presenta, que s'hauria d'ajustar, centrant-se en les condicions reals. Després de l'optimització de la fiscalitat de l'empresa, les possibilitats de l'entitat econòmica enen termes d'eficiència i desenvolupament posterior. Si això no va passar, haureu de pensar si tot s'ha fet correctament?

Per intercanviar experiències i pensaments amb altres emprenedors, podeu assistir a un seminari d'optimització fiscal. Hi ha altres enfocaments per millorar la teva posició. Aquí, per exemple, per què els empresaris solen tractar els empleats del servei fiscal amb determinades especificitats? Al cap i a la fi, són persones com nos altres! És possible portar el temps d'informe pel teu compte, i no utilitzant sistemes electrònics, per conèixer una persona, fer amics, preguntar-li. Després de tot, és aquest inspector fiscal qui supervisarà les dades, així que per què no esbrinar què en pensa?