Esquema de factorització: descripció, tipus, operacions

2025 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2025-01-24 13:13

El Factoring ja s'està tornant indispensable en l'àmbit comercial avui dia. Sovint, els proveïdors de béns i serveis s'enfronten a una elecció difícil: treballar amb prepagament o donar als seus clients el dret a ajornar el pagament? La primera opció pot reduir el nombre de clients potencials de l'empresa. El segon - crea certs riscos que poden posar en perill tota l'activitat empresarial. La mitjana daurada aquí és l'ús de determinats esquemes de factorització. Aquest article estarà dedicat a ells.

Què és això?

Abans d'abordar els esquemes de factorització, presentem al lector la definició del concepte principal.

Factoring és el finançament d'una determinada reclamació monetària contra una cessió. Aquesta és una certa forma de préstecs de productes bàsics, en què els drets sobre el deute dels creditors es transfereixen a un tercer (en aquest cas, un factor). En aquest cas, el proveïdor de béns/serveis rep el pagament que li correspon abans del que es va acordar en el contracte amb el comprador/consumidor.

Aquest terme és d'origen anglès. Aquí el factoring és la mediació.

Qui potactuar com a factor? En la majoria dels casos, es tracta d'empreses especialitzades. Els departaments de factoring dels bancs comercials són més habituals a la Federació Russa.

Funcions

Entendre els esquemes de factorització ajudarà a familiaritzar-se amb les seves funcions definidores:

• Finançament de proveïdors. És a dir, la ràpida reposició del seu capital.
• Cobrament de deutes. En aquest aspecte, es tracta d'una funció directiva.
• Assegurança contra el risc d'impagament (si cal).

Participació

Sigui quin sigui l'esquema de factoring que considerem, aquestes tres parts hi participaran definitivament:

• Factor. Es tracta d'una empresa de factoring independent o d'un departament bancari amb el mateix nom.
• Proveïdor de béns, serveis. Actua, respectivament, com a client i com a creditor.
• Client. En aquesta situació, el deutor.

Factoring: com funciona

Passem a una explicació directa. L'esquema de factorització és més fàcil d'imaginar en el següent algorisme:

1. El proveïdor envia els productes al comprador. Anteriorment, acorden un pagament ajornat per això. Per regla general, això és d'una setmana a 4 mesos.
2. El proveïdor subscriu un contracte amb una empresa de factoring, li transfereix totes les factures d'aquesta transacció.
3. Factor paga les factures pendents al compte del proveïdor. En la majoria dels casos, això és el 90% del cost total segons aquests documents. El 10% restant s'envia al compte del venedordesprés que el comprador rebi la seva mercaderia, comproveu-ho. Per descomptat, els serveis de factoring no es proporcionen de manera gratuïta: l'empresa rep una determinada comissió de l'import total de la transacció.
4. Buy paga pel producte rebut/servei especificat després del temps especificat al factor.

Així és l'esquema estàndard de factoring de contractació en termes generals. Passem a la descripció dels punts importants del procés.

Pasos de l'activitat

Ens vam familiaritzar amb l'esquema de factorització amb una explicació. Ara presentarem una descripció més detallada de les etapes d'aquest treball.

Activitat prèvia. Abans de concloure un acord amb un client, els especialistes de l'empresa de factoring avaluen i analitzen les capacitats financeres i la reputació del seu client potencial (el comprador en aquest cas).

Pel que fa al proveïdor, està obligat a facilitar la informació fiable necessària sobre el comprador. També informa sobre les condicions de pagament i lliurament de la mercaderia, està obligat a informar a l'empresa de factoring quina conscienciació va ser el comprador durant la cooperació anterior.

Documentació. Un punt important en l'esquema de treball en el factoring de compres és la conclusió d'un acord entre el client i el factor. El següent ha d'estar escrit al contracte:

• Objecte de l'acord.
• Drets i obligacions de totes les parts interessades.
• Descripció del procediment de finançament del client.
• Límits de préstec.
• Descripció del procediment, condicions de la cessió de drets adeute de l'empresa de factoring.
• El cost del treball dels especialistes en factoring, el mètode de càlcul amb un factor.
• Si cal, una clàusula d'assegurança en cas d'incompliment per part del deutor de les seves obligacions.
• Condicions del contracte.
• Altres termes importants per a les parts.

Control. L'esquema de factoring d'agència sempre inclou aquest punt important. Inclou el següent:

• Comprovació del compliment per part dels participants de les obligacions que els atribueix el contracte. En cas d'incompliment, es formarà una reclamació en conseqüència.
• Comprovar que els actius implicats coincideixen amb els requisits documentats de l'empresa de factoring.
• Anàlisi de l'avaluació: si la modifica el client (venedor) o el client (comprador, deutor).

Quan és necessari?

Comencem l'article amb el fet que el factoring s'està tornant indispensable en les condicions actuals del comerç mundial. Al cap i a la fi, hi ha una situació que els intervals entre el fet de l'enviament de la mercaderia i la recepció del pagament són cada cop més llargs. No ens hem d'oblidar de les diferents circumstàncies de força major en què aquest servei esdevé vital.

A l'article, vam presentar esquemes de factoring amb i sense recurs. Però, en quins casos és necessari el seu ús en una situació empresarial? Aquests són els principals casos de treball:

• La necessitat d'un augment urgent del capital circulant. Els serveis de factoring aquí són més rendibles que prendre a curt terminipréstecs. Aquest motiu és més rellevant per a les petites empreses. Per això, cal dir-ho, encara no hi ha condicions disponibles i mútuament beneficioses per als préstecs a curt termini a Rússia.
• Atraure un client. Per no perdre's un client rendible, el venedor vol oferir-li les condicions de col·laboració més favorables. Però al mateix temps, no està preparat per esperar el pagament a terminis.
• Treballar amb nous clients. Per regla general, sovint s'acompanya d'un pagament inestable. El factoring us permet rebre pagaments garantits després de l'enviament dels productes.
• Subministraments de petites empreses i empreses a corporacions gegants. Aquests últims es caracteritzen sovint per patrons de treball inflexibles amb condicions de pagament fixes.

Quan no és possible el factoring?

Ara ja saps com funciona l'esquema de factoring. A continuació enumerem els casos en què no és possible contactar amb empreses de factoring:

• Quan una empresa té simultàniament un gran nombre de compradors amb deutes pendents.
• Referit a fabricants especialitzats.
• Empreses el procediment comercial de les quals és el següent: les factures no s'emeten immediatament després de l'enviament, sinó després que s'hagin completat determinats treballs.
• Empreses que subscriuen contractes amb subcontractistes.
• Proveïdors que ofereixen servei postvenda als clients.

També observem les situacions següents en què la prestació de serveis de factoring és impossible:

• Obra d'artassentaments entre sucursals de la mateixa empresa, empresa.
• Amortització d'obligacions de deute no de persones jurídiques, sinó de persones físiques. Fer acords entre institucions pressupostàries.

Funcions clau del factoring

Presentem esquemes de factoring per al comprador. Però també mostrarem les característiques clau d'aquest servei per mostrar les seves diferències definitòries amb un préstec en el següent subtítol:

• Fa referència als serveis a curt termini. Pot haver-hi un retard en el pagament per part del comprador només uns dies. El termini màxim és d'un any.
• El servei es proporciona sense dipòsit.
• És el finançament de les activitats actuals ja desenvolupades i establertes d'una empresa o empresa.
• L'import només depèn del volum de vendes del client-proveïdor.
• De l'import abonat al client es descompta necessàriament la comissió per la prestació de serveis per part de l'empresa de factoring. També hi ha règims en què l'import del deute es paga a terminis. Per exemple, la meitat, abans dels acords amb el deutor, la segona, després d'ells.
• Tràmits mínims (en comparació amb el mateix préstec). De fet, tot el que necessites és una factura, factures i un contracte. Aquest últim pot ser permanent. És a dir, un cop conclosa, el client rebrà finançament de l'empresa de factoring després de la presentació de la factura i els fulls de transport.
• Dute retornat per un tercer. És a dir, el pagador-comprador el paga no al compte del venedor, sinó al compte del factor.

Claufuncions de préstec

Els serveis de factoring, encara que en alguns llocs s'assemblen als préstecs, sovint resulten ser les mateixes organitzacions bancàries, difereixen en molts aspectes. Introduïm les característiques clau d'un préstec per mostrar aquesta diferència:

• En el fons, els préstecs són a llarg termini.
• El préstec en la majoria dels casos s'emet només amb garantia.
• L'import del préstec és clar, pactat prèviament al contracte.
• En determinats casos s'atorga un préstec per construir un negoci, el seu desenvolupament des de zero o posicions inicials baixes.
• En el préstec, s'emet tot l'import del préstec alhora.
• Per obtenir un préstec comercial, cal recollir un paquet impressionant de documentació. Al mateix temps, rebre un préstec d'un banc no vol dir en absolut que el següent se li doni a l'abonat. Es conclou un acord independent per a cada préstec.
• El deute d'una organització bancària el paga la persona jurídica o la persona física per a la qual s'ha emès el préstec.

Varietats de factoring

Vam demostrar esquemes de factoring amb i sense recurs. Ara mirem quins són els serveis de factoring en general; familiaritzem-nos amb les seves classificacions.

Segons la situació del deute:

• Real. L'acord de factoring es conclou després de les obligacions del deute.
• Consensual. Les obligacions de deute aquí s'assignen per avançat.

Per residència dels participants:

• Domèstic. Tots els participants estan en el mateixestat.
• Extern. Factoratge internacional.

Segons el nombre de factors:

• Recte. Hi ha un factor.
• Mútua. Hi ha dos factors implicats en l'acord.

Per gamma de serveis prestats:

• Ample (o convencional). No només hi ha finançament i cobrament addicional de deutes, sinó també comptabilitat, assegurances i altres serveis relacionats amb el client.
• Estret (limitat). La gamma de serveis d'una empresa de factoring és mínima: finançament dels clients i cobrament de deutes.

Per tipus de flux de treball:

• Tradicional.
• Electrònica.

Beneficis significatius

Definim els avantatges més convincents del factoring:

• No cal dipòsit.
• Els requisits per a la solvència del proveïdor són bastant indulgents.
• Flux d'efectiu ininterromput garantit, accelerant aquest procés.
• Organització del cobrament del deute del comprador no pel proveïdor, sinó per l'empresa de factoring.
• La conclusió d'un acord de factoring, de fet, és una assegurança contra l'impagament.
• Estalvi en l'impost sobre la renda, que es dedueix a l'enviament de la mercaderia.
• Aquest finançament no apareix com a préstec, per la qual cosa no infringeix el balanç de l'empresa.
• La capacitat d'atreure compradors amb un sistema de pagament flexible.

Deficiències importants

Mirem com és dolent el factoring en comparació amb els préstecs tradicionals:

• Alta comissió. Fins al 30% anual o fins al 10% del deutecomprador.
• Ha de proporcionar els detalls dels compradors.
• A la pràctica, el factoring en general segueix sent aplicable només als pagaments sense efectiu.

Factoring és un servei força atractiu tant per a les petites com per a les mitjanes empreses. Avui en dia, podeu triar qualsevol esquema de treball que us convingui i el propi factor: un banc o una empresa especialitzada. Però també és important tenir en compte no només els avantatges d'aquest sistema de pagament, sinó també les seves característiques i inconvenients, així com els casos en què aquest servei no es presta.