Quin percentatge de primes?

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2024-01-17 18:43

Les tarifes de les primes d'assegurança són els segons pagaments obligatoris més importants després dels impostos. Des de principis d'any, gairebé totes les competències s'han transferit a les autoritats fiscals. Ara controlen les deduccions i el cobrament de deutes sobre primes d'assegurances, així com els informes presentats per emprenedors i persones jurídiques. Tots aquests canvis s'expliquen en el nou capítol 34 del Codi Tributari, mentre que la Llei de primes d'assegurances núm. 212-FZ ha caigut en l'oblit.

Què ho va causar?

Fins l'any 2010, el Servei Federal d'Impostos ja acceptava pagaments d'assegurança. Era una única contribució anomenada UST, un impost social únic. Però per alguna raó, es va substituir per pagaments d'assegurances, que estaven sota la jurisdicció del MHIF, PFR i FSS. La transferència de poders per pagar les contribucions i registrar-les a les autoritats fiscals va ser conseqüència de l'aplicació del decret presidencial, que requeria reforçar la disciplina de pagament. El document, al seu torn, va aparèixer després del descobriment de taxes de cobrament baixes per als pagaments d'assegurances.empresaris individuals i empleats.

A l'informe, el cap del nostre país va presentar deutes sobre diferents pagaments pressupostaris. Però les coses van ser pitjor amb les pensions: el deute supera els 200.000 milions de rubles. Les cotitzacions per "lesions" i accidents van quedar a càrrec de la Caixa de la Seguretat Social, perquè fa front a les funcions que se li assignen molt millor que la Caixa de Pensions.

Què ha canviat?

Els fons d'assegurances d'assegurances mèdiques, pensions i assegurances socials en cas de maternitat o incapacitat temporal han passat sota el control del servei tributari. Es van modificar els formularis i els terminis de presentació d'informes, es va especificar el dret a aplicar tarifes més baixes i es va ampliar la llista de criteris que cal complir.

I també ha canviat el moment de la pèrdua del dret a una tarifa que redueix la prima de l'assegurança: ara passa des de l'inici de l'any natural, és a dir, el “backdating”.

Què és el mateix?

El control del càlcul i pagament de les primes d'assegurança per accidents i lesions en el procés de producció es va deixar a la Caixa de la Seguretat Social. Tampoc ha canviat el procediment de càlcul de les primes d'assegurança i el percentatge de salari. També s'han conservat els períodes d'informació (primer trimestre, sis i nou mesos), així com el període de facturació anual amb tarifes reduïdes. Un altre percentatge de la prima d'assegurança al Fons de Pensions es va mantenir al nivell de l'any passat: el 22%, i en cas de superar la baselímit: 10%

Quins són els tipus d'interès?

La legislació detalla diversos tipus de pagaments d'assegurança previstos per al pagament d'una o altra categoria de contribuents. Els percentatges de les primes d'assegurança estan determinats pel seu tipus i les característiques de l'empresari. Aquest pot ser el seu estat, el tipus d'activitat, la regió de l'empresa, etc.

Convencionalment, es distingeixen les categories següents:

• Normal.
• Zero.
• Reduït.
• Adicional.

Tipus d'interès habitual

S'aplica en el seu valor estàndard, si no hi ha motius per aplicar els factors de reducció previstos a l'art. 427 del CDI (o altres disposicions). Considereu quin percentatge de les primes d'assegurança es pren a l'empresari:

• En les aportacions al Fons de Pensions per salaris que no superin el màxim calculat - 22%.
• Per a contribucions per sobre de la taxa base màxima - 10%.
• En les contribucions al Fons de la Seguretat Social per als empleats amb ciutadania russa - 2,9% (amb un màxim de 755.000 rubles), per als residents estrangers - 1,8%.
• Per a les contribucions a la Caixa d'Assegurança Sanitària - 5,1%.

El 2017, el límit superior de la base d'assegurances és de 876.000 rubles. L'import de les primes d'assegurança per a un empresari sense empleats es calcula de la següent manera:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), on:

• PZS (PFR): pagaments dels empresaris individuals al Fons de Pensions per ells mateixos;
• PZS (FFOMS): els mateixos pagaments, només a la Caixa de la Seguretat Social.

Els primers es defineixen de la següent manera:

CCD (PFR)=salari mínim × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, on:

• Salari mínim: 7.800 rubles (a partir de l'1 de juliol de l'any en curs);
• (B-300): els ingressos anuals d'un empresari que superen un màxim de 300.000 rubles.

Les contribucions al fons d'assegurances es calculen de la següent manera:

PCD (FFOMS)=salari mínim × 12 × 0,051.

En aquest cas, l'import màxim de pagaments per a un mateix a la FIU es determina de la següent manera:

VZS (PFR)=8 × salari mínim × 12 × 0, 26.

Aquí cal recordar que els emprenedors no estan obligats a pagar la seva assegurança obligatòria. Com a resultat, obtenim els imports dels percentatges de les primes d'assegurança, que presentem a la taula següent.

Tarifa bàsica	Fins a 755.000 RUB	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	De 755.000 a 876.000 rubles	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	A partir de 876.000 RUB	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Tarifa reduïda

Els contribuents que hagin assolit el límit bàsic màxim de meritació i estiguin prescrits en els apartats 4-10 de l'article 427 del CDI tenen dret a aplicar coeficients reduïts. Tanmateix, l'última categoria de contribuents, ja sigui una persona jurídica o una persona física, en cas d'incompliment de les condicions del Codi Tributari de la Federació Russa, perd el dret d'ús.tarifa reduïda a les primes d'assegurança a FFOMS, PFR i FSS.

Segons la llei, es divideixen en grups:

• Preferent amb diferenciació per anys.
• Preferent indiferenciat.
• Preferent en combinació amb zero.

Preferent amb diferenciació per anys

Per a més claredat, resumirem els interessos de les primes d'assegurança en una taula.

Aportacions	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (assegurança de pensions obligatòria)	8	13	20
OSS (maternitat i discapacitat)	2	2, 9	2, 9
CMI (assegurança mèdica obligatòria)	4	5, 1	5, 1

Aquestes tarifes estan subjectes a les condicions previstes a l'art. 427 NC, necessari per a:

• Organitzacions que implementen desenvolupaments intel·lectuals.
• Grandes que paguen salaris als empleats que treballen en zones econòmiques especialment designades (innovació tècnica o producció industrial).

Preferent indiferenciat

Quin percentatge de les primes d'assegurança hi ha en aquest grup? Les tarifes no canvien d'un any a un altre per a:

• Contribucions a l'OPS (8%).
• Aportacions a OSS (2%, per a estrangers - 1,8%).
• Aportacions per a CHI (4%.

Seran vàlids fins al 2023 per a les organitzacions que operen en el sector informàtic a tot el país, amb l'excepció de les ZES o ZES (zones econòmiques especials o lliures). Els interessos de les primes d'assegurança a la zona franca de Crimea, Sebastopol i el port de Vladivostok es fixen de la següent manera:

• Aposta per OPS – 6%.
• Aposta OSS - 1,5%.
• Tarifa CHI - 0, 1%.

Preferent en combinació amb zero

Opció subjecta a l'art. 427 del codi fiscal només és vàlid per a:

• Empresaris a PSN (excepte els tipus d'activitats prescrits als apartats 19, 45-48 del paràgraf 2 de l'article 346.43 del Codi Fiscal de la Federació Russa).
• Organitzacions que treballen en el sistema fiscal simplificat en la prestació de serveis i la producció de béns especificats al sub. 5, paràgraf 1 de l'article 427 del Codi Fiscal de la Federació Russa.
• Empreses benèfiques i ONG.
• Empreses farmacèutiques que utilitzen UTII.

Preus actuals:

• A l'OPS - 20%.
• A l'OSS i l'assegurança mèdica obligatòria: zero.

Per als residents a Skolkovo: 14% amb un percentatge zero de primes d'assegurança per a OSS i CHI.

Taxes d'interès addicionals

Segons l'article 428 del Codi Tributari de la Federació Russa, els empresaris de les indústries perilloses (taxa - 9%) i pesades (taxa - 6%) haurien d'aplicar-les a l'hora de calcular les contribucions a l'OPS. En aquest cas, no es realitza una valoració especial del lloc de treball. La nocivitat i la gravetat estan determinada per les normes de la legislació. Si l'examen ha aprovat i consta documentat que el lloc de treball de la subclasse no ho ésper sota de 3, 1, l'empresari està obligat a pagar contribucions addicionals, que es calculen d'acord amb les taxes d'aquestes subclasses. Així, per exemple, per a condicions laborals perjudicials, la prima d'assegurança és del 2%, i per a perilloses - 4%.

Les organitzacions que ofereixen llocs de treball també apliquen tarifes addicionals:

• per als membres de la tripulació d'helicòpters i aeronaus (les contribucions per a l'OSS per a ells es fixen en un 14%);
• a la indústria de la mineria del carbó (les contribucions són del 6,7%).

En ambdós casos, els pagaments es transfereixen al Servei Federal d'Impostos de Rússia mitjançant la meritació d'assegurances socials addicionals.

Elegibilitat per a tarifes zero

Fins l'any 2027, els empresaris de la tripulació de vaixells inscrites al Registre Internacional de Rússia gaudiran d'aquest avantatge. Això no s'aplica als vaixells cisterna que transportin o emmagatzemen petroli cru o els seus productes als ports del nostre país. A més, els empresaris no poden pagar contribucions per si mateixos:

• Convocat per al servei militar a les forces armades de la Federació Russa.
• Cuidar un nen menor d'un any i mig (no més de sis anys en total).
• Residir amb un cònjuge que treballa en una representació empresarial o diplomàtica de Rússia a l'estranger (no més de cinc anys seguits).
• Cuidar una persona amb discapacitat del grup I, un nen amb discapacitat, un ciutadà de més de 80 anys.

Aportacions d'assegurances dels empresaris individuals

Les innovacions d'enguany no van afectar l'algoritme per calcular els pagaments a diversos fons de propietat intel·lectual. Tot el mateixcal transferir les aportacions d'import fix al FFOMS i al PFR. Si els ingressos anuals superen els 300.000 rubles, l'empresari ha de pagar una quantitat addicional al fons de pensions per un import de l'1% dels ingressos rebuts per sobre del límit.

És a dir, ni l'import ni la comptabilitat de les primes d'assegurança dels empresaris individuals han canviat, a excepció de la contrapart final. Ara és l'IRS.

Primes d'assegurança per interessos d'un préstec

El contracte de préstec es fa en l'àmbit del dret civil i està regulat pel Codi Civil de la Federació Russa. Els pagaments d'aquest acord només es poden incloure a la base de la prima d'assegurança si l'objecte de l'acord és la prestació de serveis o la realització d'un treball. És a dir, els percentatges indicats no són retributius, per la qual cosa no se'ls cobraran primes d'assegurança ni de l'assegurança mèdica o de pensions obligatòria, ni de l'assegurança social de mal alties professionals i accidents de treball.