Quins impostos paguen les empreses a Rússia?

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Les organitzacions que fan negocis a Rússia han de pagar impostos. L'abast d'aquests, que està previst per la legislació russa, és el més ampli. Les empreses que operen a la Federació Russa poden operar sota règims fiscals diferents i estar subjectes a la transferència de comissions a diferents tipus. Quines són les particularitats dels pagaments que els empresaris russos han de transferir a l'estat?

Determinació d'impostos

Abans de considerar quins impostos paguen les empreses a la Federació Russa, considerem l'essència del terme corresponent. Quins són els conceptes teòrics més populars relacionats amb aquest tema?

Segons molts experts russos, és legítim entendre un impost com una contribució obligatòria al pressupost estatal o una institució del sistema pressupostari, previst per una disposició específica de la llei, pagada per un ciutadà, organització o una altra entitat. L'impost consta dels components principals següents:

• objecte d'impostos (pot ser un actiu o ingressos);
• base imposable (un indicador que reflecteix el valor de l'objecte fiscal);
• tarifa (percentatge de la base,formant l'import real de les deduccions al pressupost).

Definició ferma

La nostra següent tasca, abans de considerar quins impostos paguen les empreses a Rússia, és determinar l'essència d'un altre terme que és objecte del nostre estudi. Una "empresa" s'entén més sovint com una entitat jurídica: una organització degudament registrada per l'estat. Es pot assenyalar que a Rússia aquest concepte també es pot associar amb les activitats d'un empresari individual, que, al seu torn, és un individu. Les sucursals d'empreses estrangeres no registrades a la Federació Russa també tenen un estatus especial.

En el cas general, una "empresa" encara s'entén com una entitat jurídica. Però si un empresari individual contracta personal i desplega una producció de mida decent o obre una gran oficina, llavors, per regla general, es posiciona com a empresa. De vegades, registrat a agències governamentals com a entitat legal.

Es pot assenyalar que el concepte d'"empresa" a mesura que augmenta l'escala del negoci, es pot utilitzar cada cop menys; en comptes d'això, s'utilitzen termes com "corporació", "preocupació". Per tant, una "empresa" és una organització relativament petita, però té un model de negoci estable i, al mateix temps, per regla general, en creixement. En alguns casos, un empresari que va organitzar l'alliberament de mercaderies amb la participació d'empleats contractats o va obrir una oficina i va contractar especialistes.

Ara, després d'haver considerat alguns matisos clau de la terminologia, estudiem quins impostos paguen les empreses a Rússia.

Impostos principals per a persones jurídiques a Rússia

Les principals obligacions de pagament de les persones jurídiques al pressupost de la Federació Russa es poden anomenar:

• pagament de l'impost sobre la renda o substitució - sistema fiscal simplificat, UTII, PSN;
• transmissió de l'IRPF dels empleats;
• introducció de pagaments d'IVA al pressupost;
• pagament d'impostos especials i impostos.

Estudiem els detalls de les tarifes rellevants amb més detall.

Impost sobre la renda i els seus anàlegs

Les empreses paguen impost sobre la renda si treballen sota el sistema fiscal general, o DOS. La quota corresponent és del 20%. Aquest impost grava la diferència entre els ingressos i les despeses de l'organització, que estan directament relacionats amb la realització d'activitats comercials.

No paguen, respectivament, l'impost sobre la renda de les empreses que operen sota sistemes fiscals alternatius: USN, UTII, PSN. L'especificitat del sistema fiscal simplificat és la capacitat de transferir quantitats significativament més petites al pressupost. Així, una empresa que utilitza aquest sistema fiscal ha de pagar a l'estat el 6% dels ingressos o el 15% dels beneficis. Tanmateix, no totes les empreses poden treballar sota el sistema fiscal simplificat. La legislació estableix límits als ingressos i altres criteris, en superar els quals l'empresa ja ha de pagar l'impost sobre vendes. Les empreses que operen en el marc de l'UTII paguen les deduccions fixes estatals, determinades sobre la base de les disposicions de la normativa federal i autonòmica. L'import dels ingressos no importa. Per treballar sota UTII, l'empresa ha de realitzar el tipus d'activitat queelegibles per aquest règim fiscal. La llista d'aquestes activitats s'aprova per llei. PSN, o el sistema fiscal de patents, és un fenomen força nou per al sistema fiscal de la Federació Russa. Es pot anomenar força proper a UTII, ja que els impostos de l'empresa sota PSN també són fixos. La seva mida s'estableix en actes legislatius a nivell de regions de la Federació Russa. Cal tenir en compte que només els empresaris individuals poden treballar dins del PSN.

NDFL

En general, el propietari de l'empresa no paga l'IRPF per si mateix, ja que no és treballador. Es paga la quota corresponent a aquelles persones contractades per l'empresari. El tipus de l'IRPF és del 13%, i aquest impost es dedueix, per tant, del salari dels treballadors de l'empresa. La legislació de la Federació Russa preveu una sèrie de deduccions per l'impost sobre la renda de les persones físiques. Si s'apliquen, és possible que l'empresa no hagi de transferir els imports corresponents.

IVA

Un altre impost típic de les organitzacions comercials és l'IVA. Pertany a indirectes. Això vol dir que des del punt de vista legal, l'empresa és qui paga, però de fet el cost de traspassar-lo al pressupost corre a càrrec del seu comprador o client. El fet és que l'IVA sol estar inclòs en el preu de venda d'un producte o servei.

El tipus d'IVA depèn del producte concret que l'organització posa al mercat i pot ser del 10% o del 18%. La legislació russa també preveu l'aplicació d'un tipus d'IVA zero per a determinats tipus d'activitats comercials.

Impostos especials

Tenint en compte els impostos que paguen les empreses a la Federació Russa, val la penael mateix passa amb els impostos especials. Les obligacions de fer els pagaments adequats al pressupost són les empreses que produeixen i venen determinades categories de béns. Per regla general, els que són altament rendibles són el petroli, les joies, alguns tipus de productes d'enginyeria. Els pagadors dels impostos especials poden ser empreses que tant produeixen béns relacionats amb béns subjectes a impostos especials com els importen. L'objecte de la tributació dels impostos especials és el preu de venda d'un determinat producte. Les taxes per al tipus d'impost considerat poden variar molt en funció del tipus específic de béns. Cal destacar que els impostos especials també s'anomenen impostos indirectes. De fet, pel mateix motiu que l'IVA, de dret, el seu pagador és l'empresa, de facto, el comprador o el client, ja que els impostos especials solen incloure's en l'estructura del preu de venda de la mercaderia.

Impostos i informes

Pagar impostos no és l'única obligació d'una organització comercial amb l'estat, relacionada amb la transferència de pagaments estipulats per llei al pressupost. El fet és que les empreses russes també han de presentar informes a les autoritats estatals competents sobre cadascuna de les obligacions pertinents. Per regla general, això implica l'enviament d'una declaració a l'estructura administrativa. La freqüència de formació d'aquests documents està predeterminada per les particularitats de l'impost. Per exemple, en el cas de l'IVA, l'empresa ha de presentar una declaració al Servei Federal d'Impostos trimestralment. Si l'empresa opera sota el sistema fiscal simplificat, n'hi ha prou amb transferir la font corresponent a les autoritats fiscals una vegada a l'any.

Es pot assenyalar que les empreses registrades com a persones jurídiques també han de proporcionar a l'estat els estats financers. Aquesta es forma, al seu torn, a partir de la informació en el marc de la comptabilitat, i reflecteix transaccions financeres. Algunes dades dels informes fiscals poden correlacionar amb la informació registrada als registres comptables.

Responsabilitat per l'impagament d'impostos

Per tant, hem considerat els principals impostos que paga una empresa a la Federació Russa. També seria útil estudiar un aspecte com la responsabilitat per impagament de taxes al pressupost previst per la llei russa.

Si una empresa no paga impostos, llavors, d'acord amb les normes legals vigents, aquells organismes que administren aquesta o aquella taxa, per exemple, el Servei Federal d'Impostos, tenen dret a iniciar el procediment de cobrament de la morositat. de l'organització. Normalment, per descomptat, està precedit d'intents del Servei Federal d'Impostos d'interactuar amb el deutor d' altres maneres, per exemple, enviant notificacions que indica que és desitjable pagar tals o tals endarreriments. Si l'empresa ignora aquests recursos de les autoritats fiscals, ja s'ha iniciat el procediment de recuperació. El reemborsament dels deutes fiscals per part del Servei Federal d'Impostos es pot dur a terme de diferents maneres. Per tant, la legislació de la Federació de Rússia permet al Servei Federal d'Impostos cancel·lar recursos financers dels comptes de liquidació de les organitzacions, així com pagar els deutes venent la propietat de l'empresa. En alguns casos, les accions del Servei Federal d'Impostos es poden impugnar als tribunals.

Esbrineu per avançat els endarreriments d'impostos que poden fer les empreses a través del lloc webservei fiscal o mitjançant un recurs personal davant el Servei Federal d'Impostos. Els endarreriments els fixa el Servei Federal d'Impostos després del final del període impositiu. Si l'empresa arriba tard a fer els pagaments al pressupost estipulat per la llei, s'aplicaran multes i sancions sobre l'import del deute.

Com reduir els impostos?

Com reduir legalment els impostos? Les empreses de la Federació Russa, com hem assenyalat anteriorment, poden operar sota una varietat de règims fiscals. En la majoria dels casos, podeu triar la que millor s'ajusti a les especificitats de les activitats comercials de l'empresa pel que fa a les obligacions pressupostàries.

És evident que és molt problemàtic per als emprenedors de nova creació transferir el 20% dels ingressos com a part de l'IRPF. Però tenen l'oportunitat de treballar sota el sistema fiscal simplificat i pagar menys al pressupost. Tanmateix, tan bon punt la seva facturació sigui prou gran, l'Estat espera més impostos d'aquestes empreses i, per tant, els ordena que passin al sistema fiscal general. Pel que fa a l'IVA, les empreses poden utilitzar deduccions per a aquest impost i reduir significativament la càrrega de pagament global.