Patent o USN ("simplificació") per a empresaris individuals: què és millor

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Anem a veure les diferències entre una patent i la USN. Diversos tipus de sistema fiscal dissenyat per a emprenedors permeten triar l'opció més òptima. Però qualsevol error pot estar carregat de despeses addicionals. Els dos tipus més comuns són el sistema simplificat i la patent. Què seria millor triar? És bastant difícil respondre de manera inequívoca què és més rendible per a un empresari individual. Aquí heu de considerar el tipus d'activitat juntament amb el nombre total d'empleats (si n'hi ha) i la rendibilitat anual.

IP treball en el sistema fiscal simplificat

Entre les característiques de "simplificat" hi ha la relativa facilitat de comptabilitat juntament amb informes i una petita càrrega fiscal. Aquest sistema es proporciona específicament per a empresaris individuals i petites empreses. Podeu canviar al sistema fiscal simplificat si:

• El valor total de totes les propietats és inferior als cent milions de rubles.
• Nombre d'empleats inferior a cent.
• Devolució anual per sota de l'import fix.

Les categories següents poden ser una excepcióEmprenedors:

• Notaris amb advocats.
• Representants del negoci d'apostes i cases d'empenyorament.
• Productors de productes subjectes a impostos especials.
• Els que, per l'àmbit de les seves activitats, paguen l'impost únic agrícola.
• Empreses que es dediquen a la venda o extracció de minerals (l'excepció en aquest cas són recursos comuns útils).

Ara parlem dels tipus de sistemes simplificats.

Tipus de "simplificats"

USN per als emprenedors, per regla general, és dels tipus següents:

• Sis per cent "simplificat". En aquest cas, es preveu pagar el 6% de la rendibilitat total, juntament amb les contribucions indispensables per als empleats i per tu personalment a la Caixa de Pensions i al servei de l'assegurança mèdica obligatòria. Es van presentar un gran nombre d'aquestes declaracions sota el sistema fiscal simplificat per al 2018.
• Tipus del quinze per cent. Assumeix el pagament del 15% del benefici menys les despeses. Com en el primer cas, els pagaments als serveis anteriors per a vostè i els seus empleats són obligatoris aquí.

A l'hora de triar entre el sistema fiscal simplificat i una patent, cal tenir en compte la diferència en la compensació i el càlcul de les primes d'assegurança. En el cas que una persona treballi sol i calculi un únic impost amb "simplificació", llavors les aportacions trimestrals es poden reduir, però no més del 50%.

IP treball en una patent

Aquest sistema fiscal és bastant senzill i comprensible. El seu significat és el següent: un empresari individual compra una patent per a aquest tipusactivitat en què es dedica realment i la paga (és possible durant diversos mesos, però no més d'un any). Fins al 2013, aquest sistema s'anomenava USN basat en una patent. Ara només és PSN.

És cert que no tots els empresaris poden optar per aquest tipus de tributació, que està regulada per l'article núm. 346 del CDI. En primer lloc, el seu tipus d'activitat ha d'estar necessàriament a la llista d'admeses. A més, l'empresari no ha de tenir més de quinze empleats i el benefici no pot superar els seixanta milions anuals.

Pensant en què serà més rendible per a un empresari (patent, USN), cal tenir en compte el preu d'aquest últim. Resulta que en comprar-lo, l'empresari declara que el seu benefici potencial és igual a una certa quantitat. Això és beneficiós, en primer lloc, per a aquells que tenen una rendibilitat més alta.

En el cas que els ingressos siguin més baixos, la transició de "simplificada" a una patent pot no aportar beneficis. Sempre podeu conèixer el seu cost per a diferents tipus d'activitats al lloc web del Servei Federal d'Impostos, on només cal que seleccioneu la vostra regió. El preu sol variar segons el lloc on visquis.

Diferència de "simplificat"

Quina diferència hi ha entre una patent i la USN? Per regla general, és el següent:

• Els ingressos de STS tributen sobre l'import total dels ingressos rebuts.
• A la PSN, tributen sobre els ingressos potencials, independentment del fet de la seva recepció. En el cas que el benefici de l'empresari realment superi la quantitat de guanys potencials, aleshoresno hauràs de pagar impostos addicionals.

Quines altres diferències es poden anomenar entre una patent i la USN?

• En el sistema fiscal simplificat, les primes d'assegurança redueixen l'import de l'impost.
• A la PSN, la prima no redueix el valor de la patent.

USN o una patent per a empresaris individuals: què és més rendible?

Simplificat és un sistema que s'ha anat desenvolupant al llarg dels anys, que permet treballar emprenedors i diverses institucions. Va ser creat específicament per a petites organitzacions que tenen un flux de caixa reduït i un personal limitat.

Però per a alguns grups de contribuents aquest sistema està contraindicat. Estem parlant de notaris, empresaris de l'impost agrari, pagadors d'impostos especials i altres. A diferència de PSN, en aquest cas, permeten l'ús d'un nombre il·limitat de tipus de classes en un mateix mode. Així, responent a la pregunta de quin és millor, cal dir que tot depèn directament de les circumstàncies en què es posa en marxa o es desenvolupa un negoci.

Parlem a continuació sobre l'ús del sistema fiscal simplificat i una patent alhora.

Primes d'assegurança

En relació als emprenedors, s'apliquen els imports mínims de deduccions de cotització, que s'estableixen a nivell legislatiu i depenen del salari mínim. L'import de les transferències anuals pot mantenir-se al nivell d'anys anteriors o augmentar a causa d'un augment del salari mínim.

Els emprenedors paguen contribucions amb les tarifes següents:

• Aportacions al TSO per un import del vint-i-sis per cent del total sensequalsevol distribució a les parts finançades i de l'assegurança, independentment de l'edat real de la persona.
• Transferència a CHI per un import del cinc per cent del total.
• En cas de superar la renda bàsica de tres-cents mil rubles, es paga un import addicional de l'un per cent del límit incomplert per a l'assegurança de pensions.

La cotització a la seguretat social la transfereixen els emprenedors de manera voluntària. Gràcies a les assegurances, els empresaris individuals tenen l'oportunitat de rebre les prestacions per discapacitat. Aquestes persones han de pagar íntegrament les primes de l'any anterior a l'ocurrència de l'esdeveniment assegurat.

Declaració

Una pregunta bastant habitual dels empresaris individuals a PSN (sistema d'imposició de patents) és si estan obligats a omplir una declaració a finals d'any o no. La resposta en aquest cas serà bastant senzilla: si un empresari duu a terme activitats objecte d'una patent, definitivament no cal lliurar-la. Però les declaracions sobre el sistema fiscal simplificat per al 2018 s'han de traslladar a l'oficina d'Hisenda.

Transició

Per tant, la transició a aquest tipus es realitza només per a l'opció d'activitat per a la qual s'ha emès. Quan l'empresari continua realitzant altres tipus de treballs, és possible que se'ls tributin segons la "simplificació". La transició del sistema fiscal simplificat a una patent es permet en qualsevol moment de l'any. Per fer-ho, només cal presentar una sol·licitud de patent a l'autoritat fiscal del lloc de residència, com a màxim deu dies abans de l'inici de l'activitat.

L'autoritat fiscal està considerant una sol·licitud de patentcinc dies des de la data de recepció del document per part de l'empresari. A partir del resultat de l'examen de la sol·licitud, es pren una decisió d'emetre un PSN o una decisió de rebutjar-la.

Els motius poden ser:

• Discrepància total entre el tipus d'activitat declarada i la llista de tipus que es troben sota l'aplicació del PSN.
• Dades de caducitat de la patent incorrectes.
• Endarreriment d'impostos.
• Infracció de les condicions per canviar a PSN.

Val la pena assenyalar que sovint s'ha de fer front a l'opinió dels empresaris que el sistema de patents per a la tributació és molt rendible. I fins i tot aquells ciutadans que, per les condicions del seu ús, no poden passar-hi, intenten trobar la manera d'arribar-hi igualment. Hi pot haver una IP en una patent i un sistema fiscal simplificat al mateix temps?

Ordre de combinació

Suposem que un empresari és un contribuent del sistema fiscal simplificat i en un any natural va canviar a PSN per a un tipus d'activitat empresarial diferent. És a dir, combinen dos règims fiscals especials alhora. Aleshores, segons l'explicació del Ministeri de Finances de Rússia, al final del període impositiu, es compromet a presentar una declaració "simplificada" a l'IFTS, en la qual es determina la rendibilitat sense tenir en compte els beneficis de l'activitat empresarial. en relació al qual s'aplica el SIT.

També heu de tenir en compte el següent. Els empresaris utilitzen el sistema fiscal simplificat amb l'objecte de tributar en forma d'ingressos, que es redueix per l'import de les despeses i SIT. En aquest cas, el mínimla tributació només es calcula sobre els beneficis obtinguts d'activitats empresarials respecte a les quals s'ha utilitzat el sistema simplificat. En aquesta situació no es té en compte la rendibilitat de l'emprenedoria, respecte a la qual es va aplicar el SIT.

Recompte

Una altra condició important que limita l'ús de la combinació del sistema fiscal simplificat i el PSN és el nombre d'empleats que l'empresari té dret a atraure:

• Simplifier té dret a donar feina a un màxim de cent persones durant el període impositiu.
• Els empresaris de patents no poden gestionar més de quinze empleats.
• El propi empresari no està inclòs en el nombre d'empleats registrats, entre altres coses, no comptabilitzen els empleats que es troben en el moment de la inscripció al decret.

Per als dos règims especials, un any natural es reconeix com a període impositiu, però passa que les patents no es concedeixen per períodes d'un any, sinó per períodes més curts. Per tant, la combinació en aquestes situacions redueix el període impositiu fins al moment en què s'emet una patent.

A partir d'aquí cal concloure que en determinats moments els emprenedors tenen accés a un nombre diferent d'empleats. Per tant, la seva comptabilitat per tipus d'activitat, quan s'utilitzi un sistema tributari combinat, s'ha de portar separadament. Per a una empresa tributada en règim fiscal simplificat, no hauria d'haver més d'un centenar de persones a l'any, i en l'àmbit d'activitat per al qual s'obté una patent,aquest nombre no ha de superar les 15 persones.