Quins són els impostos indirectes?

2024 Autora: Howard Calhoun | [email protected]. Última modificació: 2023-12-17 10:21

Si hi ha un estat, hi ha impostos. Aquests pagaments forçats a favor del pressupost del país s'han convertit des de fa temps en part integrant de la vida de les persones i les empreses. Molts ciutadans, però, no entenen quins impostos i com paguen. Probablement tothom sap sobre l'impost sobre la renda de les persones físiques i l'impost sobre la renda. Però hi ha altres tarifes indirectes que també són importants per tenir en compte. En aquest article, analitzarem quins impostos són indirectes i quina és la seva característica distintiva.

El concepte d'impost indirecte

A diferència dels pagaments directes, els pagaments indirectes no es determinen pels ingressos dels contribuents, sinó que s'estableixen com a recàrrec sobre les tarifes o els preus dels béns. En comprar aquest o aquell producte, el consumidor paga no només al fabricant, sinó també a l'estat. Els impostos indirectes inclouen els que el propietari de l'empresa inclou en el costel producte que produeix o el servei que ofereix. Dels ingressos rebuts de la venda, dona una certa quantitat al pressupost (impost) i es queda per a ell la resta (benefici).

Així, els pagadors reals dels impostos indirectes són els consumidors finals, i els productors de productes actuen com a intermediaris: els cobradors de pagaments. D'aquí el nom: "indirecte".

Classificació i tipus d'impostos indirectes

Cal dir que el 90% de tots els ingressos del pressupost són precisament els pagaments que s'indiquen a continuació. Són la principal font d'ingressos de l'Estat, la qual cosa li permet realitzar les seves múltiples funcions i cobrir les principals despeses del govern. Els impostos indirectes inclouen els següents grups de pagaments:

1. Impostos sobre el consum universal (IVA).
2. Pagaments d'impostos individuals com a percentatge del cost dels béns (impostos especials).
3. Impostos sobre béns en l'àmbit del comerç exterior (dreus de duana): es paguen quan les mercaderies travessen la frontera estatal. Drets separats per a productes d'importació (importació) i d'exportació (exportació).
4. Pagaments fiscals per serveis públics de monopoli: execució d'alguns documents, pagament de diverses llicències i permisos.

A Rússia, els pagaments indirectes inclouen altres tipus de pagaments al pressupost: deduccions a diversos fons (habitatge, carretera, etc.), contribucions a la seguretat social (es poden incloure en l'import dels costos de producció). Els més significatius i significatius són els primersdos tipus d'impostos: el valor afegit i els impostos especials.

IVA: breu "expedient"

Cada participant en el procés de producció coneix aquest impost, i la seva creació i càlcul té lloc a cada etapa de producció/circulació de mercaderies. L'IVA es paga a l'estat com a part del cost dels productes (a mesura que es venen). No obstant això, entra al pressupost fins i tot abans que el producte es vengui al consumidor final. El productor paga un percentatge determinat de la part del cost que es va "afegir" al preu de les matèries primeres comprades per a la producció.

L'IVA es calcula determinant la diferència entre l'IVA cobrat als productes manufacturats i l'IVA a la compra de materials/matèries primeres per a la seva fabricació. A Rússia, aquesta taxa és del 18%, excepte quan s'apliquen taxes del 10% i del 0%. Es paga trimestralment, i l'objecte de tributació, a més dels béns i serveis venuts, pot ser:

• treballs de construcció i instal·lació per a l'autoconsum;
• productes importades a Rússia des d' altres països (a efectes de producció);
• transmissió de béns i serveis per necessitats pròpies (si no es té en compte el cost dels mateixos en el pagament de l'IRPF).

També hi ha situacions en què una organització pot estar exempta de pagar l'IVA. Aquests casos es descriuen a l'article 149 del codi fiscal.

Impostos especials: característiques del pagament

Com l'IVA, els impostos especials són impostos indirectes, però es calculen i es paguen de manera individual. Aquest tipus de pagament és molt semblant als drets de duana, però normalment s'estableix en relació als béns de consum dins del país. Aquest impost és una prima força elevada sobre el cost dels productes classificats per l'estat en un grup determinat. En primer lloc, es tracta de productes de tabac i alcohol.

Per a cada categoria de béns, s'estableix la seva pròpia quantitat d'impostos especials, de manera individual. Sovint, la seva mida arriba a la meitat, o fins i tot a dos terços del preu d'un producte o servei. A més dels grups anteriors, els productes subjectes a impostos especials també inclouen la gasolina, el combustible, els cotxes, etc.

Dures de duana

Els impostos indirectes inclouen els drets de duana. Aquest tipus de pagament el cobra el servei duaner i es determina, com els impostos especials, de manera individual. Segons l'aranzel de duanes diferenciat aplicat a Rússia, l'import de l'impost depèn del país de les mercaderies importades. Si la Federació de Rússia té relacions comercials i polítiques favorables amb l'estat d'origen de les mercaderies, s'apliquen tarifes base del 100% de l'aranzel establert. En cas contrari, s'apliquen tarifes més elevades, per un import del 200% de l'aranzel duaner.

La tarifa es pot calcular de diverses maneres. En funció d'això, es classifica en un dels següents tipus:

• ad valorem - definit com a percentatge del valor de la mercaderia;
• specific: té un valor específic (a Rússia està establert aeuros) per unitat de producte (peça, kg, etc.);
• combinat: tots dos mètodes de càlcul s'apliquen simultàniament (per exemple, un percentatge determinat, però no inferior a la quantitat especificada).

La declaració d'impostos indirectes es presenta per al pagament dels drets de duana en un termini de 15 dies a partir de la data de presentació de les mercaderies corresponents a l'autoritat duanera.

Conclusió

La comptabilització fiscal dels impostos indirectes i el seu pagament al pressupost la fan els productors de béns i serveis, i la càrrega final recau sobre els consumidors finals. Aquesta és la seva característica clau: el contribuent i el contribuent són entitats diferents. Aquest sistema, fins a cert punt, facilita la recaptació de pagaments per part de l'estat. Els impostos indirectes són aquells que es cobren sobre els preus i no sobre la renda (pot ser no oficials, i per tant no seran base imposable). El volum d'ingressos al pressupost depèn del cost dels béns comprats, que en última instància és més rendible. Als països en desenvolupament, aquest tipus de pagaments obligatoris són la part principal dels ingressos fiscals estatals (2/3 o més).